综合题 税务师受托为某建材商行编制2020年7月的增值税纳税申报表，建材商行系增值税一般纳税人，主营各类洁具的批发零售。
    已知建材商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已申报抵扣，2020年6月增值税纳税申报时，留抵税额为0元。无待抵扣进项税额、预缴税额和待抵扣销售额。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。
    税务师审核2020年7月增值税相关的会计核算及资料发现：
    1．收入方面
    资料1：
    销售洁具：开具增值税专用发票部分价税合计收款226万元，开具普通发票部分合计收款45.2万元，未开具发票部分合计收款33.9万元。账务处理如下(汇总)：
    借：银行存款    305.1
          贷：主营业务收入    270
          应交税费——应交增值税(销项税额)    35.1
    资料2：
    销售旧款和残次品洁具：未开具发票合计收款5.65万元。账务处理如下：
    借：银行存款    5.65
          贷：营业外收入    5.65
    资料3：
    销售小轿车：开具普通发票共收款12.051万元。账务处理如下：
    借：银行存款    12.051
          贷：固定资产清理    11.817
          应交税费——应交增值税(销项税额)    0.234
    经审核确认，该小轿车于2011年购进，购置原值为140万元，已提折旧126万元，该商行未放弃减税优惠。
    资料4：
    办公用房出售：开具普通发票共收款210万元，账务处理如下：
    借：银行存款    210
          贷：固定资产清    210
    经审核确认，该办公用房购置发票显示，于2008年3月购进，购进原价为2317万元，位置为外省某市，销售时已累计计提折旧90万元，由商行在出售时自行开具增值税普通发票，在外省某市未预缴增值税，选择简易计税方法缴纳增值税。
    2．购进货物或接受服务方面
    资料5：
    购进洁具：购进各类洁具，均取得增值税专用发票载明合计价款250万元，合计税额32.5万元，账务处理如下(汇总)：
    借：库存商品    250
          应交税费——应交增值税(进项税额)    32.5
          贷：银行存款    282.5
    资料6：
    上月购入洁具被盗损失：一批洁具因管理不善被盗发生损失，账面成本为7万元。账务处理如下：
    借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    7
          贷：库存商品    7
    资料7：
    购进小轿车：购进一台小轿车取得机动车销售统一发票载明价款80万元，税额10.4万元，账务处理如下：
    借：固定资产    80
          应交税费——应交增值税(进项税额)    10.4
          贷：银行存款    90.4
    资料8：
    支付油费、房租费及报销员工差旅费等：支付车辆加油费，取得增值税专用发票载明价款4万元，税额0.52万元；支付7月房租费，取得增值税专用发票载明价款10万元，税额0.57元；报销员工差旅费，取得注明身份信息的公路车票，票面金额为注明的合计金额1.03万元。账务处理如下(汇总)：
    借：管理费用    15.03
          应交税费——应交增值税(进项税额)    1.02
          贷：银行存款(或现金)    16.05
    问题：

问答题     分别说明资料1至资料8商行账务处理是否准确?当月增值税应如何处理?对商行错误处理，用综合账务调整法作出账务调整分录(单位：万元)。

问答题     计算当月增值税销项税额、进项税额、进项税额转出和应缴纳(留抵)的增值税额(单位：元)。

问答题     填写《增值税纳税申报表》(摘要)相关栏目中的金额(单位：元)。
   

项目

栏次

一般项目

本月数

销售额

(一)按适用税率计税销售额

1

其中：应税货物销售额

2

…

…

(二)按简易计税办法计税销售额

5

…

税款计算

销项税额

11

进项税额

12

…

进项税额转出

14

…

应抵扣税额合计

17

实际抵扣税额

18

应纳税额

19

期末留抵税额

20

简易计税办法计算的应纳税额

21

…

应纳税额减征额

23

应纳税额合计

24

税款缴纳

…

本期应补(退)税额

34

…