【2011改编】1.某建设项目的工程费由以下内容构成:
(1)主要生产项目1500万元:建筑工程费300万元,设备购置费1050万元,安装工程费150万元。
(2)辅助生产项目300万元:建筑工程费150万元,设备购置费110万元,安装工程费40万元。
(3)公用工程150万元,其中建筑工程费100万元,设备购置费40万元,安装工程费10万元。
2.项目建设前期年限为1年,项目建设期第1年完成投资40%,第2年完成投资60%。工程建设其他费为250万元,基本预备费率为10%,年均投资价格上涨为6%。
3.项目建设期2年,运营期8年。建设期贷款1200万元,贷款年利率为6%,在建设期第1年投入40%,第2年投入60%。贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付。
4.项目固定资产投资预计全部形成固定资产,使用年限为8年,残值率为5%,采用直线法折旧。运营期第1年投入资本金200万元作为流动资金。
5.项目运营期正常年份的含税营业收入为1300万元,含税经营成本为500万元(进项税50万元)。运营期第1年的含税营业收入和含税经营成本均为正常年份的70%,自运营期第2年起进入正常年份。
6.所得税税率为25%,增值税为17%,增值税附加为10%。
问题:(填表及计算结果均保留2位小数)
问答题 列式计算项目的基本预备费和涨价预备费。
【正确答案】(1)1500+300+150=1950万元
(2)250万元
(3)(1950+250)×10%=220.00万元
(4)1950+250+220=2420.00万元
①2420×40%×(1.061.5﹣1)=88.41万元
②2420×60%×(1.062.5﹣1)=227.70万元
小计:316.11万元
【答案解析】
问答题 列式计算项目的建设期贷款利息,并完成表1.1建设项目固定资产投资估算表。
【正确答案】(1)建设期利息
1200×40%=480万元,1200×60%=720万元
①480/2×6%=14.40万元
②(480+14.40+720/2)×6%=51.26万元
小计:65.66万元
(2)估算表
【答案解析】
问答题 计算项目各年还本付息额,填入表1.2还本付息计划表。
【正确答案】
【答案解析】
问答题 列式计算项目运营期第1年的总成本费用。
【正确答案】(1)450×70%=315.00万元
(2)2801.77×(1﹣5%)/8=332.71万元
(3)75.94万元
不含税总成本=315+332.71+75.94=723.65万元
含税总成本=723.65+50×70%=758.65万元
【答案解析】
问答题 列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。
【正确答案】(1)现金流入:
①1300×70%/1.17=777.78万元
②777.78×17%=132.22万元
小计:910.00万元
(2)现金流出:
①200.00万元
②316.42万元
③75.94万元
④315.00万元
⑤35.00万元
⑥132.22﹣35=97.22万元
⑦97.22×10%=9.72万元
⑧(777.78﹣9.72﹣723.65)×25%=11.10万元
小计:1060.40万元
(3)净现金流量:
910﹣1060.40=﹣150.40万元
【答案解析】