问答题
中国公民陈先生2011年取得以下收入：
(1)6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元；
(2)7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金30000元；
(3)8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；10月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率1:6.8)；
(4)与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：王先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某社会团体捐赠给农村义务教育。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题
计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税；
【正确答案】稿酬所得应纳个人所得税额=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)
【答案解析】
问答题
计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税；
【正确答案】改编许可费属于特许权使用费，应缴纳个人所得税额=10000×(1-20%)×20%=1600(元)
【答案解析】
问答题
计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；
【正确答案】甲县讲座属于劳务报酬应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
乙县讲座属于劳务报酬应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)合计应缴纳个人所得税额=5200+440=5640(元)
【答案解析】
问答题
计算陈先生取得的A、B两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额；
【正确答案】A国所得应补缴税额：A国所得个税抵扣限额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)在A国实际缴纳的税款2000元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款3200元(5200元-2000元)。
B国所得应补缴税额：B国所得抵扣限额=2000×6.8×(1-20%)×20%=2176(元)应在国内补缴=2176-80×6.8=1632(元)合计应补缴税额=3200+1632=4832(元)
【答案解析】
问答题
计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税。
【正确答案】向农村义务教育的捐赠可以全额扣除。应纳个人所得税=[12000×(1-20%)-3000]×20%×(1-30%)=924(元)
【答案解析】