计算题
丙商品流通企业正在着手编制2019年一季度的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为30万元，应收账款20万元，应付账款25万元；预计3月末应收账款余额为40万元，应付账款15万元。假定不考虑坏账因素。
(2)预计一季度销售收入为100万元，采购商品90万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金45万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)该企业2019年年初不存在有息负债。企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，向银行借入短期借款，借款金额为5万元的整数倍；借款季初取得，每季末支付当季利息，季度利率2％；高于25万元时，高出部分按5万元的整数倍偿还借款，季末偿还。
要求：
问答题
26.计算2019年一季度的销货现金收入：
【正确答案】销货现金收入=期初应收账款+本期销售收入一期末应收账款=20+100一40=80(万元)
【答案解析】
问答题
27.计算2019年一季度的采购商品现金支出；
【正确答案】采购商品现金支出=期初应付账款+本期采购商品额一期末应付账款=25+90一15=100(万元)
【答案解析】
问答题
28.计算2019年一季度的现金余缺：
【正确答案】现金余缺=30+80一100—20一(15—5)一45—14=一79(万元)
【答案解析】
问答题
29.计算2019年一季度的借入或归还短期借款的数额：
【正确答案】因为现金余缺低于25万元，所以需要借入短期借款。
设短期借款额为W万元，则：一79+W一W×2％≥25，解得：W≥106．12(万元)，按5万元的整数倍取整为110万元。
【答案解析】
问答题
30.计算2019年一季度的期末现金余额。
【正确答案】一季度短期借款利息=110×2％=2．2 (万元)
期末现金余额=一79+110一2．2=28．8 (万元)
【答案解析】