多选题
位于某市的某外商投资企业，2009年度账面记载情况如下：销售产品收入8000万元，其他业务收入800万元，可扣除的成本、费用及税金等共计7000万元，会计利润1800万元，上一年度职工教育经费实际发生9万元，扣除限额8万元。后经税务稽查人员检查，发现以下问题：
(1)12月份用市场售价117万元的自产产品与乙企业换取生产设备一台，双方均未开具增值税专用发票，也未计收入；
(2)在1000万元的管理费用中，30万元为计提的存货跌价损失准备，20万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为年初以100万元的价款从境外购入(假设没有残值)，摊销期为10年，新产品开发费用100万元；
(3)接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业自行支付运杂费3万元，企业全部计入资本公积；
(4)已摊入成本费用的实际发生工资总额400万元、工会经费7万元、职工教育经费8万元、职工福利费60万元；
(5)取得向境外投资的投资收益50万元未作处理，在境外已经按15%的税率缴纳了所得税。
根据以上资料，回答下列问题：
多选题
该企业2009年度应补缴的流转税是______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】补计销项税额17万元，换取设备没有取得专用发票，不计进项。
多选题
该企业2009年度准予在所得税前扣除的管理费用是______万元。
- A.960
- B.1010
- C.1020
- D.1040
【正确答案】
A
【答案解析】可扣除管理费用=1000-30-(20-100÷10)=960(万元)
多选题
该企业接受捐赠应调增的应纳税所得额是______万元。
- A.39.5
- B.50
- C.55.5
- D.58.5
【正确答案】
D
【答案解析】接受捐赠应调增所得额=50+8.5=58.5(万元)
多选题
该企业2009年度准予扣除的职工三项经费是______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】可扣工会经费限额=400×2%=8(万元)，可扣职工教育经费限额=400×2.5%=10(万元)，可扣职工福利费限额=400×14%=56(万元)，所以准予扣除的职工三项经费=7+[8+(9-8)]+56=72(万元)
多选题
该企业2009年度境内外应纳税所得额的合计数是______万元。
- A.1852.32
- B.1902.32
- C.1903.32
- D.2010.32
【正确答案】
D
【答案解析】境内外所得额合计数=1800+117÷(1+17%)-(960-1000)-100×50%+58.5+(7+8+60-72)+50÷(1-15%)=2010.32(万元)
多选题
该企业2009年度应缴纳的企业所得税是______万元。
- A.468.33
- B.467.01
- C.467.76
- D.493.76
【正确答案】
D
【答案解析】应纳企业所得税=2010.32×25%-50÷(1-15%)×15%=493.76(万元)