多选题
某生产性外商投资企业(简称甲企业)1994年在我国某经济特区依法设立，经营期
15年，该企业适用企业所得税税率为15%，地方所得税为3%。甲企业1999年以后均被认定为先进技术企业。1994年-2002年的经营情况见下表：
(单位：万元)
|
年度 |
1994 |
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
|
应纳税所得额 |
-100 |
10 |
130 |
-50 |
80 |
120 |
-10 |
40 |
-20 | 2000年初甲企业外方投资者将分得的1999年的税后利润20万元在西部地区投资开办了一家经营期为10年的生产性企业(简称乙企业)，乙企业当年也被认定为先进技术企业，外方投资者依法办理了再投资退税的有关事宜。2002年经考核，乙企业因不符合先进技术企业的要求，被撤销先进技术企业的资格。
2004年初，甲企业自行核算的2003年应纳税所得额为100万元。经注册税务师审核，发现存在如下情况： (1)
2003年3月23日经批准将一台设备对外投资，该设备账面原值40万元，已提取折旧25万元，投资时评估价格20万元(该业务不考虑流转税费)，该事项未作处理。
(2)
2003年5月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了借款利息20万元，该厂房9月30日竣工结算并投入使用。该项利息支出全部在税前扣除。
(3)
2003年6月购进国产生产设备20万元，8月份投入使用，当年企业已将设备购置支出在应纳税所得额中扣除。按照规定该设备应按照直线法折旧，期限为10年，残值率10%。
(4) 2003年7月1日与境外某高科技公司签订商标权使用合同，支付商标权使用费
40万元，该商标权于当丹正式投入使用，合同中规定使用年限为5年，当年企业将商标权使用费支出在应纳税所得额中已作扣除。 (5)
2003年11月取得国债利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元，在应纳税所得额中已作扣除。 (6)
2003年自行研究开发新产品，发生技术开发费12万元，委托某科研机构开发新产品，支付给科研机构技术开发费8万元，已全部在计算应纳税所得额时作了扣除
(2002年的新产品技术开发费10万元)。 (7)
营业外支出60万元在应纳税所得额中已作扣除，其中包括下商部门罚款2万元、直接向贫困地区捐赠10万元、向非关联科研机构资助研究开发费用10万元。 (8)
向外国投资者支付税后利润5万元。
{{B}}工资、薪金所得适用税率表{{/B}}
|
级数 |
月应纳税所得额(含税) |
月不含税收入级距 |
税率(%) |
速算扣除数(元) |
|
1 |
不超过500元的部分 |
不超过475元的部分 |
5 |
0 |
|
2 |
超过500元至2000元的部分 |
超过475元至1825元的部分 |
10 |
25 |
|
3 |
超过2000元至5000元的部分 |
超过18255元至4375元的部分 |
15 |
125 |
|
4 |
超过5000元至20000元的部分 |
超过4375元至16375元的部分 |
20 |
375 |
|
5 |
超过20000元至40000元的部分 |
超过16375元至31375元的部分 |
25 |
1375 |
|
6 |
超过40000元至60000元的部分 |
超过31375元至45375元的部分 |
30 |
3375 |
|
7 |
超过60000元至80000元的部分 |
超过45375元至58375元的部分 |
35 |
6375 |
|
8 |
超过80000元至100000元的部分 |
超过58375元至70375元的部分 |
40 |
10375 |
|
9 |
超过100000的部分 |
超过70375元的部分 |
45 |
15375 |
{{B}}个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得适用税率表{{/B}}
|
级数 |
年应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数(元) |
|
1 |
不超过5000元的部分 |
5 |
0 |
|
2 |
超过5000元至10000元的部分 |
10 |
250 |
|
3 |
超过10000元至30000元的部分 |
20 |
1250 |
|
4 |
超过30000元至50000元的部分 |
30 |
4250 |
|
5 |
超过50000元的部分 |
35 |
6750 |
{{B}}劳务报酬所得适用税率表{{/B}}
|
级数 |
每次应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数(元) |
|
1 |
不超过20000元的部分 |
20 |
0 |
|
2 |
超过20000元至50000元的部分 |
30 |
2000 |
|
3 |
超过50000元的部分 |
40 |
7000 |
{{B}}不含税劳务报酬收入适用税率表
|
级数 |
每次不含税劳务报酬 |
税率(%) |
速算扣除数(元) |
换算系数(%) |
|
1 |
不超过3360元的部分 |
20 |
0 |
无 |
|
2 |
超过3360元至21000元的部分 |
20 |
0 |
84 |
|
3 |
超过21000元至49500元的部分 |
30 |
2000 |
76 |
|
4 |
超过49500元的部分 |
40 |
7000 |
|
{{B}}印花税适用税率表{{/B}}
|
应税凭证 |
税率(‰) |
|
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同 |
1 |
|
加工承揽合同、建筑工程勘察合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金的账簿 |
0.5 |
|
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同 |
0.3 |
|
借款合同 |
0.05 |
{{/B}}请根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，回答下列相关问题： |
多选题
1994年-2002年度合计应缴纳所得税( )万元。
多选题
2002年甲企业外方投资者应缴回的再投资退税额( )万元。
多选题
2003年度所得税前应扣除的新产品技术开发费用和银行借款的利息费用合计为 ( )万元。
多选题
计算2003年度所得税应纳税所得额时，应扣除的新购国产设备折旧费和境外商标权使用费合计为( )万元。
多选题
2003年度甲企业应缴纳企业所得税( )万元。
多选题
2003年度甲企业应代扣代缴预提所得税( )万元。