| 会计主体资料 公司名称：未来公司，账套号002，税号10102567231。 法人代表：王山，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 |
| 会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 库存现金 借 5256 1002 银行存款 借 233892 1122 应收账款 借 81468 112201 E公司 借 26280 112202 F公司 借 55188 1123 预付账款 借 1221 其他应收款 借 10512 122101 张三 借 10512 122102 E公司 借 1401 材料采购 借 140101 甲材料 借 140102 材料 借 1403 原材料 借 226008 140301 甲材料 借 149796 100 140302 材料 借 76212 800 1405 库存商品 借 614952 140501 A产品 借 218124 600 140502 B产品 借 396828 600 1511 长期股权投资 借 155052 151101 股票投资 借 155052 1601 固定资产 借 1277208 1602 累计折旧 贷 546624 1801 长期待摊费用 借 178704 1901 待处理财产损溢 借 2001 短期借款 贷 144540 2201 应付票据 贷 102492 2202 应付账款 贷 107748 220201 丙单位 贷 23652 220202 丁单位 贷 84096 2203 预收账款 贷 73584 220301 F公司 贷 73584 2211 应付职工薪酬 贷 31536 221101 应付工资 贷 221102 应付福利费 贷 31536 2221 应交税费 贷 13140 222101 应交增值税 贷 22210101 进项税额 贷 22210105 销项税额 贷 222106 应交所得税 贷 13140 2232 应付股利 贷 28908 2241 其他应付款 贷 52560 2501 长期借款 贷 475668 4001 股本 贷 993384 4002 资本公积 贷 42048 400207 其他资本公积 贷 42048 4101 盈余公积 贷 170820 410101 法定盈余公积 贷 170820 410103 法定公益金 贷 4103 本年利润 贷 4104 利润分配 贷 410402 提取法定盈余公积 贷 410403 提取法定公益金 贷 410410 应付普通股股利 贷 410415 未分配利润 贷 5001 生产成本 借 500101 A产品 借 500102 B产品 借 5101 制造费用 借 6001 主营业务收入 借 6051 其他业务收入 借 6301 营业外收入 借 6401 主营业务成本 借 6402 其他业务成本 借 6601 销售费用 借 6602 管理费用 借 6603 财务费用 借 6711 营业外支出 借 6801 所得税费用 借 |
| 企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)： 1．1日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产702400元，月折旧率6‰，厂部用固定资产574808元，月折旧率5‰。 2．2日，以现金26元，支付A产品销售搬运费。 3．3日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用24吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用9吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用6吨，期初库存甲材料的单位成本为1497.96元/吨。 4．5日，领用乙材料280吨，其中生产A产品耗用140吨，生产B产品耗用84吨，车间一般耗用28吨，厂部一般耗用14吨，销售过程耗用14吨，期初库存乙材料的单位成本为95.26元/吨。 5．5日，厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。 6．6日，出租给E公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金47616元，存入银行。 7．10日，出租闲置设备业务，确认当月收入7936元，作出会计处理。 8．10日，销售给E公司A产品150件，每件售价600元，增值税专用发票载明货款90000元，增值税为15300元，货款暂欠。 9．15日，向银行提取现金13000元，以备发放工资。 10．15日，以现金发放本月工资。 11．15日，期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为7800元(生产A产品耗用780工时，生产B产品耗用520工时)，车间技术和管理人员工资为2600元，企业行政人员工资为2600元。 借：生产成本——A产品 4680 ——B产品 3120 制造费用 2600 管理费用 2600 贷：应付职工薪酬——应付工资 13000 12．15日，分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。 借：生产成本——A产品 655.2 ——B 产品 436.8 制造费用 364 管理费用 364 贷：应付职工薪酬应付福利费 1820 13．20日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料40吨，单价1490元，计59600元，增值税为10132元，乙材料20吨，单价90元，计1800元，增值税为306元，全部款项以银行存款支付。 借：材料采购——甲材料 59600 ——乙材料 1800 应交税费——应交增值税(进项税额) 10438 贷：银行存款 71838 14．22日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1740元，按重量比例分配。 借：材料采购——甲材料 1160 ——乙材料 580 贷：银行存款 1740 15．22日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。 借：原材料——甲材料 60760 ——乙材料 2380 贷：材料采购——甲材料 60760 ——乙材料 2380 16．31日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。 借：生产成本——A产品 13996.39 ——B产品 9330.93 贷：制造费用 23327.32 17．31日，本期生产A产品189件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品 A产品 68619.03 贷：生产成本——A产品 68619.03 18．31日，本期生产B产品72件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——B产品 47852.85 贷：生产成本——B产品 47852.85 19．31日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。 借：主营业务成本 545 14.5 贷：库存商品——A产品 54514.5 20．31日，结转本期收入账户。 借：主营业务收入 90000 其他业务收 7936 贷：本年利润 97936 21．31日，结转本期费用账户。 借：本年利润 87039.46 贷：主营业务成本 54514.5 销售费用 10347.4 管理费用 22177.56 22．31日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用 2724.13 贷：应交税费——应交所得税 2724.13 23．31日，结转所得税费用。 借：本年利润 2724.13 贷：所得税费用 2724.13 24．31日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积 817.24 贷：盈余公积——法定盈余公积 817.24 25．31日，按5%提取法定公益金。 借：利润分配——提取法定公益金 408.62 贷：盈余公积——法定公益金 408.62 26．31日，按20%提取应付投资者利润。 借：利润分配——应付普通股股利 1634.48 贷：应付股利 1634.48 |