| 经营目标 | 通过扩展海外市场并简化新顾客的信用评价程序以扩大销售收入和改善盈利状况 |
| 经营风险 | 海外销售收入的结算币种及汇率波动带来的风险 对海外顾客简化信用评价程序可能带来的坏账风险 向海外顾客销售，销售价格可能增加，诸如运费、保险、出口国关税等 海外顾客付款能否及时收到，可能影响现金流 |
| 特别风险 | 汇率变动和海外顾客付款障碍导致现金收入减少 简化信用评价程序导致坏账的增加 |
| 财务报表项目及 认定 | 现金收入的完整性认定 应付账款的计价认定 |
| 审计程序 | (1)与销售总监讨论所执行的风险管理程序和相关的内部控制 (2)与财务总监讨论结算币种、该币种的汇率变动情况以及汇率折算方法 (3)审阅海外销售合同 (4)审查海外销售价格的计算依据 (5)检查应收账款的坏账准备计提依据和会计处理 |