多选题
中国公民杨某为A股份公司的财务人员，2008年取得以下收入：
(1)每月取得工资7000元，12月取得年终奖36000元；其中6月份将当月取得工资中的3000元通过当地民政局捐赠给贫困山区。
(2)与某私营企业签订合同从7月份开始为其代理记账，约定报酬为1500元/月。
(3)取得6～9月份3个月活期存款利息4825元。
(4)5月份为B公司进行营销筹划，取得不含税报酬40000元，该公司决定为杨某负担个人所得税。
(5)将其拥有的两套住房中的一套已使用3年的住房出售，转让收入650000元，该房产买价225000元，另支付过户手续费等相关费用4000元，已知，转让环节缴纳的税费为35100元。
(6)在A国出版一部著作，与国外出版社约定含税收入为25000元，由国外出版社代扣代缴其个人所得税，出版社按A国税率计算的个人所得税2000元。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
多选题
杨某工资和奖金应缴纳个人所得税为( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 捐赠扣除限额=(7000-2000)×30%=1500(元)，实际捐赠3000元，只能扣除1500元。
工资应缴纳个人所得税=[(7000-1600)×20%-375]×2+[(7000-2000)×15%-125]×9+[(7000-2000-1500)×15%-125]=1410+5625+400=7435(元)
36000÷12=3000(元)，适用税率15%，速算扣除数125元
奖金应缴纳个人所得税=36000÷15%-125=5275(元)
工资和奖金应纳个人所得税额=7435+5275=12710(元)
多选题
杨某代理记账应缴纳个人所得税为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 代理记账应缴纳个人所得税=(1500-800)×20%×6=840(元)
多选题
杨某利息收入应缴纳个人所得税为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 利息收入应缴纳个人所得税=4825×5%=241.25(元)
多选题
杨某营销策划取得的所得应代付的个人所得税额为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 应代付的个人所得税
=[(40000-2000)×(1-20%)]÷76%×30%-2000
=10000(元)
多选题
杨某转让住房应缴纳个人所得税为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 应缴纳个人所得税
=(650000-35100-225000-4000)×20%=77180(元)
多选题
杨某出版著作应补缴的个人所得税为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 出版著作应补交的个人所得税
=25000×(1-20%)×20%×(1-30%)-2000=800(元)