不定项选择题 根据下述资料,回答题。 某市一日化企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2015年有关生产经营情况如下。 (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款4800万元,增值税税额816万元,发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入7000万元(不含税)。 (3)接受捐赠收入40万元。 (4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用740万元。 (5)8月份因管理不善发生意外事故损失的外购原材料50万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款10万元。相关增值税已经抵扣。 (6)向投资者支付的股息、红利20万元。 已知:增值税税率17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%。
多选题 该企业2015年应缴纳的增值税为(  )。
【正确答案】 D
【答案解析】销项税额=7000×17%=1190(万元)。进项税额=816-50×17%=807.5(万元),管理不善的损失不得抵扣增值税。因此,因缴纳增值税税额=1190-807.5=382.5(万元)。
多选题 该企业2015年应缴纳的消费税为(  )。
【正确答案】 C
【答案解析】应缴纳的消费税=7000×30%=2100(万元)。
多选题 该企业2015年企业所得税的扣除项目合计为(  )万元。
【正确答案】 D
【答案解析】该企业2015年企业所得税的扣除项目总计:2000+820+270+740+2100+(807.5+2100)×(7%+3%)+ (50+50×17%-10)=6269.25(万元),因为原材料损失的不得抵扣进项税额50×17%转出后计入到营业外支出,可以在税前扣除。
多选题 该企业2015年应缴纳的企业所得税为(  )万元。
【正确答案】 D
【答案解析】该企业2015年企业所得税的计税收入:7000+40=7040(万元)(7000是销售收入,40是接受捐赠收入);该企业所得税应纳税所得 额=7040-6269.25=770.75(万元);因此,该企业应缴纳的企业所得税=770.75×25%=192.69(万元)。