问答题
华天公司2013年4月的余额试算平衡表如下：
{{B}}余额试算平衡表{{/B}}
2013年4月30日 单位：元
|
| 会计科目 |
期末余额 |
|
| 借方 |
贷方 |
| 库存现金 |
380 |
|
| 银行存款 |
65000 |
|
| 其他货币资金 |
1220 |
|
| 应收账款 |
36400 |
|
| 坏账准备 |
|
500 |
| 原材料 |
27400 |
|
| 库存商品 |
41500 |
|
| 材料成本差异 |
|
1900 |
| 固定资产 |
324500 |
|
| 累计折旧 |
|
14500 |
| 固定资产清理 |
|
5000 |
| 长期待摊费用 |
39300 |
|
| 应付账款 |
|
31400 |
| 预收账款 |
|
4200 |
| 长期借款 |
|
118000 |
| 实收资本 |
|
300000 |
| 盈余公积 |
|
1500 |
| 利润分配 |
|
8700 |
| 本年利润 |
|
50000 |
| 合计 |
535700 |
535700 |
补充资料：
(1)长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。
(2)长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。
(3)应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款——A公司 贷方余额5000
——B公司
借方余额41400
(4)应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款——C公司
贷方余额39500
——D公司 借方余额8100
(5)预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款——E公司 贷方余额7200
——F公司
借方余额3000
(6)该月计提应收账款的坏账金额为500元。
[要求]
请根据上述资料，计算华天公司2012年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
问答题
货币资金______元。
【正确答案】“货币资金”项目，应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。所以，货币资金期末数=380+65000+1220=66600(元)
【答案解析】
问答题
应收账款______元。
【正确答案】“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属各明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。所以，应收账款期末数=41400+3000-500=43900(元)
【答案解析】
问答题
预付账款______元。
【正确答案】“预付账款”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属各明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。预付账款期末数=8100(元)
【答案解析】
问答题
存货______元。
【正确答案】“存货”项目，应根据“材料采购”“原材料”“低值易耗品”“库存商品”“周转材料”“委托加工物资”“委托代销商品”“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“委托代销商品款”“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。所以，存货的期末数=27400+41500-1900=67000(元)
【答案解析】
问答题
应付账款______元。
【正确答案】“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属各明细账户的期末贷方余额合计数填列。所以，应付账款的期末数=39500(元)
【答案解析】