选择题

在存在活跃市场的投资品种情况下, 下列关于基金资产估值原则的说法中, 正确的有(    )。
Ⅰ . 如果估值日有市价的, 应当采用市价确定公允价值
Ⅱ . 如果估值日没有市价的, 但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的, 应当采用最近交易的市价确定公允价值
Ⅲ. 如果估值日没有市价的, 且最近交易日后经济环境发生了重大变化的, 应当参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素, 调整最近交易的市价, 确定公允价值
Ⅳ. 有充分证据表明最近交易的市价不能真实反映公允价值的, 应对最近交易的市价进行调整, 以确定投资品种的公允价值

【正确答案】 C
【答案解析】

对存在活跃市场的投资品种如估值日有市价的, 应采用市价确定公允价值。 估值日无市价的, 但最近交易日后经济环境未发生重大变化的, 应采用最近交易市价确定公允价值; 估值日无市价的, 且最近交易日后经济环境发生了重大变化的, 应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价, 确定公允价值。 有充分证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的 ( 如异常原因导致长期停牌或临时停牌的股票等 ) , 应对最近交易的市价进行调整, 以确定投资品种的公允价值。