A公司2007年期末.递延所得税负债.账户贷方余额为33万元,适用的所得税税率为33%。A公司只有一项暂时性差异,即2006年12月购入固定资产一台,原值为1000万元,会计和税法均按10年计提折旧,会计采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑净减值因素。则2008年末

递延所得税负债.科目余额为( )。

【正确答案】 A
【答案解析】

①账面价值=1000-1000÷10×2=800(万元)

⑵计税基础=1000-1000×2/12-(1000-1000×2/12)×2/12=640(万元)

③.递延所得税负债.科目余额=(800-640)×33%=52.8(万元)