综合题 本题目考核公园增值税、消费税、营业税、房产税、城镇土地使用税、印花税
    某市郊野公园是营业税的纳税人，也是增值税的小规模纳税人，游览景区占地30000平方米(不含下列列举面积)，统一核算纳税事项。2012年发生下列业务：
    (1)取得门票收入2000000元，景区环保车收入800000元；
    (2)商品部占地400平方米，房产原值3000000元，其中一间原值800000元的商品部房屋5月底停用，在6月1日开始大修至年底；当年商品部零售商品收取现金340500元；
    (3)照相部占地300平方米，房产原值350000元，当年照相部取得照相收入100000元，转让一套使用过的照相设备取得支票20000元；
    (4)餐厅占地500平方米，房产原值5000000元，4月中旬为餐厅更换中央空调，拆除原旧空调的单独记账成本200000元，新换上的空调的价值300000元；餐厅取得餐饮收入400000元，另向就餐顾客提供自酿鲜啤酒25吨，取得收入50000元；
    (5)为邻近度假村代管植物花草，取得管理收入20000元；
    (6)职工幼儿园占地200平方米，房产原值150万元；
    (7)与某广告公司签订合同，由广告公司为公园制作广告，由广告公司购买70000元材料，并收取300000元制作费，为公园制作户外广告。
    当地规定计算房产余值的减除比例为30%，城镇土地使用税每平方米年税额7元，自酿鲜啤酒适用消费税税率为250元/吨。要求计算：
问答题   该公园应缴纳的营业税；
【正确答案】

该公园应缴纳的营业税=2000000×3%+(800000+100000+50000+400000+20000)×5%=128500(元)

经营游览场所的动植物园的门票收入按照文化体育业计税，采用3%的营业税税率；景区环保车收入按照服务业——旅游业适用5%的营业税税率；

照相部收入按照服务业——其他服务业适用5%的营业税税率；

餐厅餐饮收入按照服务业——饮食业适用5%的营业税税率；

为就餐顾客提供自酿啤酒取得收入缴纳消费税，同时按照服务业——饮食业适用5%的营业税税率；

代管花草收入按照服务业适用5%的营业税税率。

【答案解析】

问答题   该公园应缴纳的消费税；
【正确答案】

该公园应缴纳的营业税=2000000×3%+(800000+100000+50000+400000+20000)×5%=128500(元)

经营游览场所的动植物园的门票收入按照文化体育业计税，采用3%的营业税税率；景区环保车收入按照服务业——旅游业适用5%的营业税税率；

照相部收入按照服务业——其他服务业适用5%的营业税税率；

餐厅餐饮收入按照服务业——饮食业适用5%的营业税税率；

为就餐顾客提供自酿啤酒取得收入缴纳消费税，同时按照服务业——饮食业适用5%的营业税税率；

代管花草收入按照服务业适用5%的营业税税率。

【答案解析】

问答题   该公园应缴纳的增值税；
【正确答案】

该公园应缴纳的营业税=2000000×3%+(800000+100000+50000+400000+20000)×5%=128500(元)

经营游览场所的动植物园的门票收入按照文化体育业计税，采用3%的营业税税率；景区环保车收入按照服务业——旅游业适用5%的营业税税率；

照相部收入按照服务业——其他服务业适用5%的营业税税率；

餐厅餐饮收入按照服务业——饮食业适用5%的营业税税率；

为就餐顾客提供自酿啤酒取得收入缴纳消费税，同时按照服务业——饮食业适用5%的营业税税率；

代管花草收入按照服务业适用5%的营业税税率。

【答案解析】

问答题   该公园应缴纳的房产税；
【正确答案】

该公园应缴纳的营业税=2000000×3%+(800000+100000+50000+400000+20000)×5%=128500(元)

经营游览场所的动植物园的门票收入按照文化体育业计税，采用3%的营业税税率；景区环保车收入按照服务业——旅游业适用5%的营业税税率；

照相部收入按照服务业——其他服务业适用5%的营业税税率；

餐厅餐饮收入按照服务业——饮食业适用5%的营业税税率；

为就餐顾客提供自酿啤酒取得收入缴纳消费税，同时按照服务业——饮食业适用5%的营业税税率；

代管花草收入按照服务业适用5%的营业税税率。

【答案解析】

问答题   该公园应缴纳的城镇土地使用税；
【正确答案】

该公园应缴纳的营业税=2000000×3%+(800000+100000+50000+400000+20000)×5%=128500(元)

经营游览场所的动植物园的门票收入按照文化体育业计税，采用3%的营业税税率；景区环保车收入按照服务业——旅游业适用5%的营业税税率；

照相部收入按照服务业——其他服务业适用5%的营业税税率；

餐厅餐饮收入按照服务业——饮食业适用5%的营业税税率；

为就餐顾客提供自酿啤酒取得收入缴纳消费税，同时按照服务业——饮食业适用5%的营业税税率；

代管花草收入按照服务业适用5%的营业税税率。

【答案解析】

问答题   该公园应缴纳的印花税。
【正确答案】

该公园应缴纳的营业税=2000000×3%+(800000+100000+50000+400000+20000)×5%=128500(元)

经营游览场所的动植物园的门票收入按照文化体育业计税，采用3%的营业税税率；景区环保车收入按照服务业——旅游业适用5%的营业税税率；

照相部收入按照服务业——其他服务业适用5%的营业税税率；

餐厅餐饮收入按照服务业——饮食业适用5%的营业税税率；

为就餐顾客提供自酿啤酒取得收入缴纳消费税，同时按照服务业——饮食业适用5%的营业税税率；

代管花草收入按照服务业适用5%的营业税税率。

【答案解析】