某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入 3000万元、 投资收益1000万元 ，扣除营业成本12000元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用
6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元 ，企业自行核算实现年度利润总额2700万元 。2017年初聘某会计师事务所进行审计，发现如下问题:
(1) 2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入30万元 ，未计算缴纳房产税和印花税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元 ，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未做收入核算，未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元 ，广告费3000万元。
(4) 上年结转末抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2016年以年利率6 % 向甲公司借款S000万 元 ，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5 % 。该企业实际税负高于甲公司，并无法提 供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万 元 ，并取得合法票据。
(9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发 票 ，注明价款500万 元 ，进行税额8S万元。
(其他相关资料：当地房产税房产余值减除比例为30%，购销合同的印花税税率0.3%，财产租赁合同印花扣除项目均已取得有效凭证，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要丰续。）
要 求 ：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务（1)应缴纳的房产税和印花税。
应缴纳的房产税= 600X ( 1 - 30% ) X2+12X1.2% + 30x 12% = 4.44 (万元)
应缴纳的印花税= 30x 1‰ = 0.03(万元）
计算业务（2)应缴的印花税。
以货换货合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。
应缴纳的应华水 = ( 400 十400 ) x 0.3‰= 0.24 (万元）
计算该企业2016年度的会计利润总和。
会计利润总额=25000 十 3000 1000 - 12000 - 1000 - 300 - 6000 - 5000 - 2000 十 400 - 300 - 4.44 -0.03 -0.24 = 2795.29 (万元）
计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
当期销售（营业）收入 =25000+ 400 = 25400 (万元）
广告费扣除限额=25400x 1 5 % = 3810 (万元）实际发生3000万 元 ，准予 全额扣 除，同时上年超限额广告费可结转扣除810万 元 ，所以应调减应纳税所得额 810万元。
计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
业务招待费扣除限额= ( 25000十400 ) x 0.5% = 127(万元）小于500x 60% = 300(万元） ，只能扣除127万元 。所以应调增应纳税所得额=5 00 - 127 = 373(万元）
计算研发费应调整的应纳所得额。
新产品研究开发费用2000万元可以加计扣除50 % ,应调减应纳税所得额= 2000x 5 0 % = 1000 (万元）
计算工会经费，职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
职工福利费扣除限额=8000 x 1 4 % = 1120 (万元） ，实际发生1200万 元 ，纳税调增80万元。
职工工会经费扣除限额= 8000x 2 % = 160 (万元） ，实际发生150万 元 ，不作调增。
职工教育经费扣除限额= 8000 x 2.5%=200 (万元），实际发生额250万 元 ，纳税调增50万元。
所 以 "三项经费 "应调增应纳税所得额 = 80 十50 = 130 (万元）
计算利息支出应调整的应纳税所得额。
债资比例为5000+2000=2.5 , 大于标准比例2 , 准予税前扣除的借款息 = 2000x 2 x5% = 200 (万元） ，应调增应纳税所得额=300 - 200 = 100 (万元）
计算公益捐赠应调整的应纳所得额。
公益性捐赠扣除限额=2795.29x 1 2 % = 335.43 (万元） ，实际捐赠额400万元 ，应调增应纳税所得额= 400-335.43 = 64.57 (万元）
计算该企业2016年度的应纳税所得额。
该企业2016年度的应纳税所得额= 2795.29 - 810十373 - 1000+130+100+64.57 = 1652.86 (万元）
计算该企业2016年度的应缴纳的企业所得税税额。
该企业2016年度的应缴纳的企业所得税税额=1652.86x 25% - 500x 10% = 363.22 (万元）