单选题 某白酒酿造公司，2004年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7 330万元，营业外支出80万元。全年实现会训利润170万元，已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。
(1) “投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元 (其中含累计未分配利润和累计盈余 60.8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%)；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了 30%的企业所得税；取得国债利息收人为15万元。
(2) 2004年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。
(3) 12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款 50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算。
(4).“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。
要求训—算：
单选题 投资：收益共应调整的应纳税所得额为( )万元。
  • A.25.2
  • B.30
  • C.40.2
  • D.25
【正确答案】 A
【答案解析】60.8÷(1-0.24)-60.8+49÷(1-0.3)-49-15=80-60.8+70-49-15=25.2(万元)
单选题 机械设备应调整的应纳税所得额 ( )万元。
  • A.84
  • B.72.9
  • C.84.3
  • D.92.1
【正确答案】 C
【答案解析】90-90×(1-5%)÷(12×10)×8=84.3(万元)
单选题 接受捐赠应调整的应纳税所得额
  • A.48
  • B.50
  • C.60
  • D.58.5
【正确答案】 D
【答案解析】50+8.5=58.5(万元)
单选题 对外捐赠应调整的应纳税所得额
  • A.49.41
  • B.52.33
  • C.48.76
  • D.50.5
【正确答案】 A
【答案解析】60-(170+25.2+15+84.3+58.5)×3%=49.41(万元)
单选题 该公司2004年应补缴的企业所得税 {{U}} {{/U}}万元。
  • A.29.71
  • B.31.55
  • C.35
  • D.38.2
【正确答案】 B
【答案解析】(170+25.2+84.3+58.5+49.41)×0.33-56.1-49÷(1-30%)×30%-60.8÷(1-0.24)×24%×24%=31.5(万元)