问答题
王某开办一家影楼，主要从事照相业务，本年取得如下收入：(1)照相取得营业收入140000元，其中包括随同照相一并销售的相册、镜框的收入25000元。
(2)将一处住房出租给个人居住，承租期间发生维修费600元，由承租人代垫，从租金中抵减，王某实际收取租金7200元。
(3)出租影楼内的柜台取得租金收入8400元，其中包括水费、电费、卫生费等400元。
(4)10月，将2002年购买的一处普通住房出售，取得销售收入150000元；该住房买价110000元，购买时发生相关费用12200元。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题
计算王某本年照相业务应缴纳的营业税。
【正确答案】计算王某本年照相业务应缴纳的营业税：
照相同时随同照相销售相册，属于营业税纳税人混合销售营业税，要一并征收营业税。
照相业务应纳营业税=140000×5%=7000(元)
【答案解析】
问答题
计算王某本年出租业务应缴纳的营业税。
【正确答案】计算王某本年出租业务应缴纳的营业税：
业务(2)应纳营业税=(7200+600)×5%=390(元)
业务(3)应纳营业税=8400×5%=420(元)
租赁服务营业税台计=390+420=810(元)
【答案解析】
问答题
计算王某本年销售不动产应缴纳的营业税。
【正确答案】计算王某本年销售不动产应缴纳的营业税：
业务(4)：自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
【答案解析】
问答题
计算王某本年应缴纳的营业税。
【正确答案】计算王某本年应缴纳的营业税：
本年应纳营业税合计数=7000+810=7810(元)
【答案解析】
问答题
某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人，退税率15%)，本月发生如下经济业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，货已验收入库。
(2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。
(3)取得本月内销货物不含税销售额180万元，增值税税额30.6万元，货款已存入银行。
(4)本月出口货物销售额折合人民币260万元。
[要求] 计算该企业当月应退增值税税额。
【正确答案】(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%-15%)=4(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(17%-15%)-4=1.2(万元)
(3)当期应纳税额=180×17%-(34-1.2)=-2.2(万元)
(4)免抵退税抵减额=200×15%=30(万元)
(5)出口货物“免、抵、退”税额=260×15%-30=9(万元)
该企业当期应退税额＜当期免抵退税额，即退税2.2万元。
(6)当期免抵税额=9-2.2=6.8(万元)
【答案解析】