问答题某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：
(1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元；
(2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元；
(3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业；
(4)向某酒店赠送A牌卷烟100条；
(5)当月允许抵扣的进项税额为58万元。
(已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元/条，平均不含税销售价格为450元/条。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题分析并计算业务(1)应缴纳的消费税和增值税额；

【正确答案】卷烟在批发环节加征一道消费税，但是纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税，所以该烟草批发企业向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟不缴纳消费税，只需缴纳增值税。雪茄烟是在生产销售环节一次性缴纳消费税的，所以烟草批发企业销售雪茄烟不缴纳消费税，只缴纳增值税。业务(1)应纳消费税为0元；应纳增值税=(250+4)×17%=43.18(万元)。

【答案解析】

问答题计算烟草批发企业当月应缴纳的消费税；

【正确答案】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。当月应缴纳消费税=(105.3÷1.17+500×4000÷10000+250÷5000×100)×11%+(2000+4000+100)×200×0.005÷10000=33.06(万元)

【答案解析】

问答题计算烟草批发企业当月应缴纳的增值税。

【正确答案】当月应缴纳增值税=43.18+(105.3÷1.17+450×4000÷10000+250÷5000×100)×17%-58=31.93(万元)

【答案解析】

问答题 (本题可用英文作答)中国公民黄某与孙某共同出资设立一家律师事务所，协议约定黄某享有70%经营成果。同时黄某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2016年相关业务如下：
(1)2016年事务所共取得收入500万元，其中包括6月由事务所雇佣律师张某凭借个人关系承接业务取得的收入100万元。事务所有协议约定，雇员个人承接来的业务，事务所和业务承接人按收入的6:4来分成。张某6月为了此项业务的案件支出为其取得分成收入的30%，其中以个人名义雇佣了一名在校大学生为其整理案件资料，支付报酬3000元。
(2)黄某和孙某每人从事务所领取工资12万元。
(3)除两位合伙人外，事务所聘用员工15人，其中律师5名，每年每人支付报酬12万元，其他助理人员10名，每年每人支付报酬6万元。
(4)9月，由于事务所的业务量增加，雇佣律师王某兼职，当月支付其报酬8000元。
(5)事务所其他的合理费用支出合计50万元。
(6)12月黄某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(7)另外，以事务所名义对外投资乙上市公司分得股息10万元，该笔投资持有半年。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算2016年黄某应就董事费缴纳的个人所得税。
(2)计算2016年黄某股息、红利性质的所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算2016年黄某生产经营活动的所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算2016年6月，律师事务所应该为张某代扣代缴的个人所得税。
(5)分析2016年6月，张某雇佣在校大学生支付的报酬，应如何代扣代缴个人所得税。(无需计算结果)
(6)计算2016年9月，律师事务所支付兼职律师王某报酬时，应该代扣代缴的个人所得税。

【正确答案】(1)捐赠的扣除限额=120000×(1-20%)×30%=28800(元) 应缴纳的个人所得税=[120000×(1-20%)-28800]×40%-7000=19880(元) (2)应缴纳的个人所得税=10×70%×50%×20%=0.7(万元)=7000(元) (3)个人所得税应纳税所得额=500-100×40%-5×12-10×6-0.8-50=289.2(万元)=2892000(元) 黄某生产经营活动的所得应缴纳的个人所得税=(289.2×70%-0.35×12)×35%-1.475=67.909(万元)=679090(元) (4)事务所为张某代扣代缴的个人所得税=[12÷12+100×40%×(1-30%)-0.35]×45%-1.3505=11.542(万元)=115420(元) (5)律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应该“劳务报酬所得”为其代扣代缴个人所得税。 (6)事务所为兼职王某代扣代缴的个人所得税=8000×20%-555=1045(元) 【英文答案】 (1)Donation deduction limit=120000×(1-20%)×30%=28800(yuan) Individual income tax payable=[120000×(1-20%)-28800]×40%-7000=19880(yuan) (2)Individual income tax payable=10×70%×50%×20%=0.7(ten thousand yuan)=7000(yuan) (3)Individual taxable income=500-100×40%-5×12-10×6-0.8-50=289.2(ten thousand yuan)=2892000(yuan) Individual income tax that should be paid on the income earned from Huang's operating activities=(289.2×70%-0.35×12)×35%-1.475=67.909(ten thousand yuan)=679090(yuan) (4)Withholding individual income tax paid by accounting firm for Zhang=[12÷12+100×40%×(1-30%)-0.35]×45%-1.3505=11.542(ten thousand yuan)=115420(yuan) (5)Withholding individual income tax should be paid based on income from remuneration for personal service' by lawyer on its own name for other personnel who have been hired. (6)Withholding individual income tax paid by accounting firm for Wang. who works on a part-time job=8000×20%-555=1045(yuan)

【答案解析】