单选题
公民李某是高校教授，2009年取得以下各项收入：
(1)李某每月从任职高校取得工资4400元，12月份取得全年奖金16000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元；
(2)李某在另外一所技能学校兼职授课，每月支付授课费3500元，全年兼职9个月；
(3)3月份以10万元购买A公司(非上市公司)股权，并于10月以25万元将股权转让，转让费用1.3万元；
(4)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区；
(5)5月份为B公司进行营销筹划，取得不含税报酬45000元，该公司为李某负担个人所得税；
(6)8月1日李某将市区一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1100元(不考虑其他税费)。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
单选题
李某取得的工资、奖金以及学校为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税额合计为 ( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 对于雇员取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。工资收入应纳个人所得税=[(4400-2000)×15%-125]×11+[(4400+4000-2000)×20%-375]=3490(元)；
12月份奖金收入应纳个人所得税：
16000÷12=1333.33(元)，适用税率10%，速算扣除数25元。
奖金收入应纳个人所得税=16000×10%-25=1575(元)
工资、奖金及商业保险应纳个人所得税 =3490+1575=5065(元)
单选题
李某兼职授课应缴纳个人所得税额为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 兼职授课应纳个人所得税=(3500-800)×20%×9=4860(元)
单选题
李某股权转让行为应缴纳个人所得税额为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 李某股权转让行为应缴纳个人所得税=(250000-100000-13000)×20%=27400(元)
单选题
李某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税额为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 稿酬应纳个人所得税：
捐赠限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，实际捐赠额10000元，税前准予扣除9600元，应纳个人所得税=[40000×(1-20%)-9600]×20%×(1-30%)=3136(元)
单选题
李某营销策划取得的所得应代付的个人所得税额为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 代付个人所得税的应纳税所得额=[(45000-2000)×(1-20%)]÷76% =45263.16(元)
应代付个人所得税=45263.16×30%-2000=11578.95(元)
单选题
李某取得的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 应缴纳个人所得税=(4000-800-800)×20%+(4000-800-300)×20%+(4000-800)×20%×3=2980(元)