问答题
(一)目的：练习利润分配的计算和核算。
资料：大通股份有限公司200X年度实现的利润为50000000元。所得税税率为25/%；股东代表大会通过如下利润分配方案：①提取10/%的税后利润作为法定盈余公积金，5/%的税后利润作为任意盈余公积金；②每10股普通股派发0.30元的现金股利，共计12000000元；③本年度用盈余公积金2000000元转增股本，已办妥相关手续。
(二)要求：
【正确答案】(1)本期应纳所得税：50000000×25/%=1250(万元)
(2)本期应提盈余公积=(5000-1250)×15/%=562.5(万元)
(3)应付股利=12000000(元)
(4)年未分配利润=5000-1250-562.5-1200=1987.5(万元)
【答案解析】
【正确答案】编制会计分录如下：
(1)借：所得税费用 12500000
贷：应交税费——应交所得税 12500000
(2)借：本年利润 12500000
贷：所得税费用 12500000
(3)借：利润分配——提取盈余公积 5625000
——应付股利 12000000
贷：盈余公积 5625000
应付股利 12000000
(4)借：利润分配——未分配利润 17625000
贷：利润分配——提取盈余公积 5625000
——应付股利 12000000
(5)借：本年利润 37500000
贷：利润分配——未分配利润 37500000
(6)借：盈余公积 2000000
贷：股本 2000000
【答案解析】