多选题
约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
(2)2012年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。
(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。
(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。
(5)2012年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。
(6)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。
根据上述资料，回答下列问题：
多选题
2012年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税______元。
- A.2665
- B.3225
- C.7805
- D.8125
【正确答案】
C
【答案解析】2012年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税=(25000+15000-4800)×25%-2755=7805(元)
多选题
2012年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税______元。
- A.1680
- B.3600
- C.3648
- D.3840
【正确答案】
B
【答案解析】2012年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税=(4000-800-800)×20%+(4000-800-400)×20%+(4000-800)×20%×4=3600(元)
多选题
约翰获得的各项收入，可享受免税的有______。
- A.探亲费收入
- B.住房补贴收入
- C.红利收入
- D.探亲期间境外工资收入 E．探亲期间境内工资收入
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】探亲期间的工资收入，无免税的规定
多选题
5月份约翰在中国境内实际工作______天。
【正确答案】
C
【答案解析】实际工作天数=4+0.5+0.5+5=10(天)
多选题
约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税______元。
- A.2200
- B.2800
- C.3100
- D.3360
【正确答案】
B
【答案解析】约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)
多选题
2012年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税______元。
- A.70400
- B.100060
- C.95548
- D.96060
【正确答案】
B
【答案解析】2012年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税=7805×1+3600+2800=100060(元)