赤诚公司2005—2009年各年产品销售收入分别为2 000万元、2 400万元、2 600万元、2 800万元和3 000万元；各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5 000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如表1所示。

问答题计算2009年净利润及应向投资者分配的利润。

【正确答案】正确答案：计算2009年净利润及应向投资者分配的利润：净利润=3 000×10％=300(万元) 向投资者分配利润=1000×0．2=200(万元)

【答案解析】

问答题采用高低点法计算每万元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金。

【正确答案】正确答案：采用高低点法计算“现金”项目的不变资金和每万元销售收入的变动资金：每万元销售收入的变动资金=(160—110)／(3 000—2 000)=0．05(万元) 不变资金=160一0．05×3000=10(万元)

【答案解析】

问答题按Y=a+bX的方程建立资金预测模型。

【正确答案】正确答案：按Y=a+bX的方程建立资金预测模型： a=10+60+100一(60+20)+510=600(万元) b=0．05+0．14+0．22一(0．10+0．01)=0．30(万元) Y=600+0．3X

【答案解析】

问答题预测该公司2010年资金需要总量及需要新增加的资金量。

【正确答案】正确答案：预测该公司2010年资金需要总量及需要新增加的资金量：资金需要量=600+0．3×3 000×(1+40％)=1860(万元) 需新增资金=3 000×40％×0．3=360(万元)

【答案解析】

问答题计算债券发行总额和债券成本率。

【正确答案】正确答案：计算债券发行总额和债券成本率： 2010年的利润=300×(1+40％)=420(万元) 向投资者分配利润=1000×0．2=200(万元) 债券发行总额=360一(420—200)=140(万元) 债券成本率=

【答案解析】

问答题计算填列2010年预计资产负债表(见表2)中用字母表示的项目。

【正确答案】正确答案：计算填列该公司2010年预计资产负债表中用字母表示的项目： A=10+0．05×3 000×(1+40％)=220(万元) B=220+648+1024+5 10=2 402(万元) D=360一(420—200)=140(万元) C=2 402一(480+62+140+1000)=720(万元)

【答案解析】