问答题
B公司全年利润总额为3000000元，其中包括国债利息收入60000元，全年实发工资为900000元。以银行存款实际缴纳所得税费用500000元。
要求：
1.计算B公司全年应纳税所得额；
【正确答案】B公司应纳税所得额=3000000-900000=2100000(元)。
【答案解析】
【正确答案】B公司应交所得税=2100000×25%=525000(元)。
【答案解析】
【正确答案】确认应交所得税：
借：所得税费用 525000
贷：应交税费——应交所得税 525000
实际交纳所得税：
借：应交税费——应交所得税 500000
贷：银行存款 500000
年末结转所得税费用：
借：本年利润 525000
贷：所得税费用 525000
【答案解析】