问答题
练习跨系统转汇和同业拆借的核算
一、资料
(一)工商银行上海市第一支行发生下列经济业务：
1． 开户单位祥龙公司要求汇款80000元至在农业银行丹阳支行开户的收款人。本行拟通过工商银行丹阳支行转汇，农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。
2． 开户单位吉祥公司要求电汇300000元至广东祥云公司，该公司在中国银行广东省第二支行开有账户。本行拟通过同城交换，委托中国银行上海市分行营业部转汇。
(二)工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：
1． 拆借资金到期，将拆入资金1000000元及利息20000元一并签发中国人民银行转账支票，归还农业银行上海市分行。
2． 向同城建设银行拆借资金500000元，以解决季节性资金需要，通过人民银行办理拆借。
二、要求
【正确答案】工商银行上海市第一支行及相关行处的会计分录
1．工商银行上海市第一支行：
借：吸收活期存款——祥龙公司 80000.00
贷：联行往账 80000.00
工商银行丹阳支行
借：联行来账 80000.00
贷：同业存放——农行丹阳支行 80000.00
农业银行丹阳支行
借：存放同业——工行丹阳支行 80000.00
贷：吸收活期存款 80000.00
2．工商银行上海市第一支行：
借：吸收活期存款——吉祥公司 300000.00
贷：同业存放——中行上海分行 300000.00
中行上海分行：
借：存放同业——工行第一支行 300000.00
贷：联行往账 300000.00
中行广东第二支行：
借：联行来账 300000.00
贷：吸收活期存款——广东祥云公司 300000.00
【答案解析】
【正确答案】工商银行上海市分行营业部及相关银行的会计分录
1．工行上海分行：
(1)借：拆入资金——农行上海分行 1000000.00
借：金融企业往来支出——拆借利息支出 20000.00
贷：存放中央银行款项 1020000.00
(2)借：存放中央银行款项 500000.00
贷：拆入资金——建行上海分行 500000.00
2．人民银行：
(1)借：工商银行存款 1020000.00
贷：农业银行存款 1020000.00
(2)借：建设银行存款 500000.00
贷：工商银行存款 500000.00
3． 农行上海分行：
借：存放中央银行款项 1020000.00
贷：拆出资金——工行上海分行 1000000.00
贷：金融企业往来收入——拆借利息收入 20000.00
4． 建行上海分行：
借：拆出资金——工行上海分行 500000.00
贷：存放中央银行款项 500000.00
【答案解析】