问答题
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场,当年经营业务如下:
(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其中:建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供,并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件(半成品)时取得相关的增值税专用发票,支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税;
(2)计算甲建筑工程公司应缴纳的增值税;
(3)计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
【正确答案】甲公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-500-200)×3/%
=69(万元)
【答案解析】
【正确答案】甲公司应缴纳增值税=500÷(1+17/%)×17/%-300×17/%=21.65(万元)
【答案解析】
【正确答案】甲公司应代扣代缴的营业税=200×3/%=6(万元)
【答案解析】