多选题 某外商投资企业2004年度实现销售收入 15000万元，发生的各项成本费用支出共计10500万元。该企业适用30%的企业所得税税率，免征地方所得税，且没有尚未弥补的以前年度亏损。
税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载：
(1) 管理费用中列支了业务招待费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款 30万元。
(2) 支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费 20万元。
(3) 该企业当年借款新建一条生产线，借款利息支出25万元在财务费用中列支，该生产线于2004年底交付使用。
(4) 因逾期归还银行贷款支付的15万元罚息在财务费用中列支。
(5) 转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务未予转账。
(6) 6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，计入了“管理费用一办公用品”(税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)。
(7) 企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系。
(8) 企业接受捐赠款项50万元，全部计入“资本公积”。
(9) 该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税 75万元(均以人民币计)。
根据以上资料，回答下列相关问题：
多选题 下列各项支出可以在税前据实扣除的有{{U}} {{/U}}。
  • A.业务招待费
  • B.装饰材料款
  • C.银行罚息
  • D.支付给总机构的管理费用
  • E.支付给总机构的特许权使用费
【正确答案】 C、D
【答案解析】
多选题 计算该企业应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.75
  • B.48
  • C.45
  • D.60
【正确答案】 B
【答案解析】500×5‰+13500×3‰=48(万元)
多选题 该企业转让房产的净收益为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.35
  • B.40
  • C.23
  • D.20
【正确答案】 C
【答案解析】240-(500-300)-5=35(万元)
多选题 该企业在A国分支机构已纳税款的扣除限额为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.90
  • B.67.5
  • C.75
  • D.99
【正确答案】 D
【答案解析】(225+75)×33%=99(万元)
多选题 2004年度该外商投资企业境内所得应纳企业所得税税额为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.1403.148
  • B.1406.748
  • C.1442.748
  • D.1414.248
【正确答案】 D
【答案解析】{15000-10500+(60-48)+30+20+25+35+(2.4-0.24)+40+50}×30%=1414.248(万元)
多选题 2004年度该企业汇总应缴纳企业所得税税额为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.1438.248
  • B.1418.148
  • C.1421.748
  • D.1457.748
【正确答案】 A
【答案解析】1414.25+(225+25)×33%-75=1438.248(万元)