多选题
(一)资料
2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下。
1．审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：
①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。
②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。
③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。
④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。
⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。
⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。
2．为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存监盘程序，制定了存货监盘计划。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
多选题
“资料1”中，违反内部控制中“业务授权控制”要求的是______。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 业务授权控制目的在于保证每一笔业务都必须经过授权才能产生。分为一般授权和特别授权。固定资产的处置需经公司管理层的书面批准，否则会违反内部控制中“业务授权控制”的要求。
多选题
“资料1”中，同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是______。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 实物控制指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。凭证是证明业务发生的证据，也是执行业务和记录业务的依据。B选项不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求。
多选题
“资料1”中，违反内部控制中“职责分工控制”要求的是______。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 职责分工内容：业务的批准与执行相分工；业务的执行与记录相分工；各种会计责任之间相分工；资产的保管与会计相分工；资产的保管与账实核对相分工；计算机信息系统部门内部，以及信息部门与使用部门之间的职责分工。职责分工控制的目的在于预防和及时发现有关人员在履行其职能时所发生的错误或舞弊行为。出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章很明显不符合“职责分工控制”的要求。
多选题
“资料2”中，审计人员制定存货监盘计划时应考虑的事项有______。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 审计人员制定存货监盘计划时应考虑的事项：与存货相关的内部控制情况，与存货相关的重大错报风险，存货的存放地点，是否需要专家协助等。
多选题
“资料2”中，审计人员制定的存货监盘计划中应包含的主要内容有______。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 审计人员制定的存货监盘计划应包含的主要内容有：存货监盘的目标和时间，参加存货监盘人员的分工，存货监盘的要点及关注事项，对存货盘点结果进行抽查的范围等。