多选题

某企业上年度自行申报利润总额为80万元。经税务机关审核，申报的利润总额中含有上年度购买国库券利息收入20万元、从联营企业分回的税后利润38万元。另外，“营业外支出”账户中列支有被工商管理部门的罚款支出5万元，支付非金融机构借款利息超标准3万元。该企业所得税税率33％，联营企业所得税税率24％。
根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位，从联营企业分回的税后利润要求单独计算补税)：

多选题该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为( )万元。

A、 88
B、 80
C、 50
D、 30

【正确答案】 D

【答案解析】80-20-38+5+3=30(万元)

多选题企业上年度生产、经营所得应缴纳企业所得税为( )万元。

A、 9.90
B、 16.50
C、 26.40
D、 29.04

【正确答案】 A

【答案解析】30×33％=9.90(万元)

多选题从联营企业分回的税后利润应纳税所得额为( )万元。

A、 50
B、 45
C、 38
D、 35

【正确答案】 A

【答案解析】38/(1-24％)=50(万元)

多选题从联营企业分回的税后利润应补缴所得税为( )万元。

A、 4.05
B、 4.50
C、 3.15
D、 3.42

【正确答案】 B

【答案解析】50×(33％-24％)=4.50(万元)

多选题该企业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为( )万元。

A、 13.95
B、 21
C、 14.40
D、 19.92

【正确答案】 C

【答案解析】9.90+4.50=14.40(万元)