多选题
远虹公司为一般纳税人，2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月份发生的有关经济业务如下：
(1)5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
(2)8日，以银行存款上交上月未交增值税。
(3)15日，销售产品一批，金额为285000元，增值税为48450元，所有款项均以银行存款收讫。
(4)20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为8500元。
(5)25日，用银行存款交纳所得税10000元。
(6)26日，用银行存款交纳本月增值税20000元。
(7)31日，结转本月未交增值税。
要求：根据上述资料。回答6～10题：
多选题
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的交纳情况。下列关于“应交税费”的说法中，不正确的是______。
- A.该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费
- B.期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费
- C.期末不可能出现借方余额
- D.根据实际情况按照应交税费的种类进行明细核算
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种类进行明细核算。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。因此，选项C不正确。
多选题
下列表述正确的有______。
- A.“应交税费”总账科目3月份借方发生额为90800元
- B.“应交税费”总账科目3月份借方发生额为92350元
- C.“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为56950元
- D.“应交税费”总账科目3月份贷方余额为52150元
【正确答案】
B、D
【答案解析】[解析] “应交税费”总账3月份借方发生额=6800+54000+10000+20000+(48450+8500-28600-6800-20000)=92350(元)；选项D，“应交税费”总账科目3月份贷方余额=86000+58500-92350=52150(元)。
多选题
列表述正确的有______。
- A.“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为38350元
- B.“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为28350元
- C.“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为36800元
- D.“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为26800元
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] “应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额=6800+20000+1550=28350(元)。
多选题
下列表述正确的有______。
- A.“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为58500元
- B.“应交税费——应交增值税”科目月末余额为0元
- C.“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为56950元
- D.“应交税费——应交增值税”科目3月末贷方余额为1550元
【正确答案】
B、C
【答案解析】[解析] “应交税费——应交增值税”科目3月末贷方余额=56950-55400-1550=0(元)；“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额=48450+8500=56950(元)。
多选题
下列表述正确的有______。
- A.“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为54000元
- B.“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方发生额为1550元
- C.“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为55550元
- D.“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方余额为1550元
【正确答案】
A、B、D
【答案解析】[解析] “应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额=54000(元)；“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方发生额=1550(元)；“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方余额=1550(元)。