税收效应是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，也就是税收对经济所起的调节作用。税收对生产行为和消费行为的影响，可以分别从收入效应和替代效应两个方面进行分析。

（1）税收对生产行为的经济效应

政府征税后，会引起消费者支付的价格上升和生产者实际得到的价格下降。消费者剩余的减少和生产者剩余的减少分别代表消费者和生产者因政府课税而承受的损失，但从整个社会的角度看，真正意义上的经济损失是指因政府课税而造成的课税商品产量的减少。

①税收对生产行为的替代效应：由于生产者所面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。

②税收对生产行为的收入效应：由于政府课税会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，使生产处于较低水平。

（2）税收对消费行为的经济效应

税收对消费者选择何种商品进行消费的影响，即当政府对个别商品征税后，引起消费者收入预算约束和市场上商品相对价格的变化，进而影响纳税人对其消费行为的调整。税收对纳税人消费行为的经济效应是通过影响消费者的消费决策来实现的。

①税收对消费的替代效应：政府对个别商品征税使得课税商品的价格相对上升，导致消费者减少对含税商品的购买量，增加非税或低税商品的购买，或者以非税、低税商品的购买和消费代替含税商品的消费。在现实经济中，还应该考虑商品的需求弹性等制约因素。

②税收对消费的收入效应：政府征税导致消费者可支配收入下降，从而减少商品的购买，保持较低水平的消费。一般地，税收对纳税人消费行为的总效应等于税收的收入效应与税收的替代效应之和。