计算题
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68度白酒生产成本为240元／斤。
(2)用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元／斤。
(3)销售给下属销售公司42度白酒500斤，不含税出厂价100元／斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。
(4)移送一批60度白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元／斤，门市部销售360斤，不含税价300元／斤。
其他相关资料：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0．5元／斤，白酒消费税计税价格核定比例为60％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。(2016年)
单选题
28.该公司业务(1)应缴纳消费税( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】销售自产应税消费品，无同类白酒的销售价格的，按照组成计税价格计税。业务(1)应缴纳消费税＝[240×980×(1＋10％)＋980×0．5]／(1－20％)×20％＋980×0．5＝65292．5(元)。
单选题
29.该公司业务(2)应缴纳消费税( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】业务(2)应缴纳消费税＝1000×250×20％＋1000×0．5＝50500(元)。
单选题
30.该公司业务(3)应缴纳消费税( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】核定消费税计税价格的白酒，当月该品牌、规格白酒消费税计税价格＝该品牌、规格白酒销售单位上月平均销售价格×核定比例。业务(3)应缴纳消费税＝220×60％×500×20％＋500×0．5＝13450(元)。
单选题
31.该公司业务(4)应缴纳消费税( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。业务(4)应缴纳消费税＝360×300×20％＋360×0．5＝21780(元)。