| 会计主体资料 公司名称：百度公司，账套号003，税号1012342567231。 法人代表：张三，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 |
| 会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称 方向 期初余额(元) 期初数量 1001 库存现金 借 3980 1002 银行存款 借 177110 1122 应收账款 借 51740 112201 E公司 借 13930 112202 F公司 借 37810 1123 预付账款 借 1221 其他应收款 借 7960 122101 张三 借 7960 122102 E公司 借 1401 材料采购 借 140101 甲材料 借 140102 材料 借 1403 原材料 借 165170 140301 甲材料 借 73630 700 140302 乙材料 借 91540 600 1405 库存商品 借 555210 140501 A产品 借 236810 500 140502 B产品 借 318400 100 1511 长期股权投资 借 117410 151101 股票投资 借 117410 1601 固定资产 借 917390 1602 累计折旧 贷 368150 1801 长期待摊费用 借 147260 1901 待处理财产损溢 借 2001 短期借款 贷 89550 2201 应付票据 贷 61690 2202 应付账款 贷 65670 220201 丙单位 贷 13930 220202 丁单位 贷 51740 2203 预收账款 贷 67660 220301 F公司 贷 67660 2211 应付职工薪酬 贷 53730 221101 应付工资 贷 221102 应付福利费 贷 53730 2221 应交税费 贷 15920 222101 应交增值税 贷 22210101 进项税额 贷 22210105 销项税额 贷 222106 应交所得税 贷 15920 2232 应付股利 贷 21890 2241 其他应付款 贷 47760 2501 长期借款 贷 378100 4001 股本 贷 839780 4002 资本公积 贷 27860 400207 其他资本公积 贷 27860 4101 盈余公积 贷 105470 410101 法定盈余公积 贷 105470 410103 法定公益金 贷 4103 本年利润 贷 4104 利润分配 贷 410402 提取法定盈余公积贷 410403 提取法定公益金 贷 410410 应付普通股股利 贷 410415 未分配利润 贷 5001 生产成本 借 500101 A产品 借 500102 B产品 借 5101 制造费用 借 6001 主营业务收入 借 6051 其他业务收入 借 6301 营业外收入 借 6401 主营业务成本 借 6402 其他业务成本 借 6601 销售费用 借 6602 管理费用 借 6603 财务费用 借 6711 营业外支出 借 6801 所得税费用 借 |
| 企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)： 1．1日，销售给E公司A产品增值税专用发票载明货款100000元，增值税为17000元，货款暂欠。 2．2日，向银行提取现金25000元，以备发放工资。 3．3日，以现金发放本月工资。 4．5日，期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为15000元(生产A产品耗用900工时，生产B产品耗用600工时)，车间技术和管理人员工资为5000元，企业行政人员工资为 5000元。 5．5日，分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。 6．5日，以现金39元，支付A产品广告费。 7．5日，出租给E公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元，存入银行。 8．7日，出租闲置设备业务，确认当月收入7429元，作出会计处理。 9．8日，计提本月折旧费，其中车间计提3302.4元，厂部计提1834.95元。 借：制造费用 3302.4 管理费用 1834.95 贷：累计折旧 5137.35 10．10日，支付本月业务招待费8元，现金付讫。 借：管理费用 8 贷：库存现金 8 11．11日，生产领用甲材料33660.8元，其中生产A产品用13464.32元，B产品用10098.24元，车间用5049.12元，厂部用1683.04元，销售过程用3366.08元。 借：生产成本——A产品 13464.32 ——B产品 10098.24 制造费用 5049.12 销售费用 3366.08 管理费用 1683.04 贷：原材料——甲材料 33660.8 12．11日，生产领用乙材料9154.2元，其中A产品用4577.1元，B产品用2746.26元，车间耗用915.42元。厂部耗用457.71元，销售过程耗用457.71元。 借：生产成本——A产品 4577.1 ——B产品 2746.26 制造费用 915.42 销售费用 457.71 管理费用 457.71 贷：原材料——乙材料 9154.2 13．15日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价110元，计 2200元，增值税为374元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，货款暂欠。 借：材料采购——甲材料 2200 ——乙材料 3200 应交税费——应交增值税(进项税额) 918 贷：应付账款——丙单位 6318 14．15日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费440元，按重量比例分配。 借：材料采购——甲材料 220 ——乙材料 220 贷：银行存款 440 15．17日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。 借：原材料——甲材料 2420 ——乙材料 3420 贷：材料采购——甲材料 2420 ——乙材料 3420 16．18日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。 借：生产成本——A产品 8980.16 ——B产品 5986.78 贷：制造费用 14966.94 17．18日，本期生产A产品88件全部完工，验收人库，按实际成本入账。 借：库存商品——A产品 37281.58 贷：生产成本——A产品 37281.58 18．19日，本期生产B产品8件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——B产品 25671.28 贷：生产成本——B产品 25671.28 19．20日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转125件销售成本。 借：主营业务成本 58267.5 贷：库存商品——A产品 58267.5 20．31日，结转本期收入账户。 借：主营业务收入 100000 其他业务收入 7429 贷：本年利润 107429 21．31日，结转本期费用账户。 借：本年利润 71813.99 贷：主营业务成本 58267.5 销售费用 3862.79 管理费用 9683.7 22．31日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用 8903.75 贷：应交税费——应交所得税 8903.75 23．31日，结转所得税费用。 借：本年利润 8903.75 贷：所得税费用 8903.75 24．31日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积 2671.13 贷：盈余公积——法定盈余公积 2671.13 |