问答题
资料：W公司2011年度发生下列利润及分配业务：
(1)与F公司打官司获得70000元赔款，已收到存入银行。
(2)以银行存款支付税务部门的罚款180000元。
(3)支付短期借款利息30000元(已预提)。
(4)本公司月末各损益账户本期发生额如下：主营业务收入、投资收益、营业外收入贷方本期发生额分别为1300000元、80000元、70000元；主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出借方本期发生额分别为320000元、25000元、20000元、160000元、30000元、60000元。月底，结转各损益账户余额。
(5)所得税率为25/%，据计算，企业本月应交所得税费用208750元。
(6)通过银行上交上述所得税费用。
(7)结转全年实现的净利润626250元。
(8)按规定企业本月应提取法定盈余公积62625元，任意盈余公积31312.50元。
(9)本年应分给投资者的利润，据计算为400000元。
(10)以银行存款支付现金股利400000元。
要求：根据上述业务编制会计分录，并编制本期发生额试算平衡表。
【正确答案】会计分录
(1)借：银行存款 70000
贷：营业外收入 70000
(2)借：营业外支出 180000
贷：银行存款 180000
(3)借：预提费用 30000
贷：银行存款 30000
(4)借：主营业务收入 1300000
投资收益 80000
营业外收入 70000
贷：本年利润 1450000
借：本年利润 615000
贷：主营业务成本 320000
营业税金及附加 25000
销售费用 20000
管理费用 160000
财务费用 30000
营业外支出 60000
(5)借：所得税费用 208750
贷：应交税费——应交所得税 208750
借：利润分配——未分配利润 208750
贷：所得税费用 208750
(6)借：应交税费——应交所得税 208750
贷：银行存款 208750
(7)借：本年利润 626250
贷：利润分配——未分配利润 626250
(8)借：利润分配——未分配利润 93937.50
贷：盈余公积——提取法定盈余公积 62625
——提取任意盈余公积 31312.50
(9)借：利润分配——未分配利润 400000
贷：应付利润 400000
(10)借：应付利润 400000
贷：银行存款 400000
本期发生额试算平衡表如下：
本期发生额试算平衡
|
| 会计科目 | 本期借方发生额 | 本期贷方发生额 |
| 银行存款 | 70000 | |
| 销售费用 | | 20000 |
| 管理费用 | | 160000 |
| 财务费用 | | 30000 |
| 主营业务成本 | | 320000 |
| 营业税金及附加 | | 25000 |
| 营业外支出 | 180000 | 60000 |
| 所得税费用 | 208750 | 208750 |
| 应交税费 | 208750 | 208750 |
| 应付利润 | 400000 | 400000 |
| 预提费用 | 30000 | |
| 主营业务收入 | 1300000 | |
| 投资收益 | 80000 | |
| 营业外收入 | 70000 | 70000 |
| 本年利润 | 1241250 | 1450000 |
| 利润分配 | 702687.50 | 626250 |
| 盈余公积 | | 93937.50 |
| 合计 | 4491437.50 | 4491437.50 |
【答案解析】