综合题 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年10月份发生下列经济业务:
    (1)当月进口特制烟丝一批,关税完税价格30万元,进口关税6万元,当月销售该批烟丝,取得不含税销售收入80万元。
    (2)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付含税运输费用3.33万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后,委托某烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。
    (3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。
    (4)购进小汽车一辆,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,款项已付。
    (5)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库。
    (6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元,已取得货运增值税专用发票)。
    (7)销售甲类卷烟300箱(标准箱,下同)给某省烟草批发公司,增值税专用发票注明的价款600万元,烟草批发公司加价20%对外批发。
    (8)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙类卷烟4000标准箱,当月销售给卷烟专卖商3600箱,取得不含税销售额3600万元。
    (9)没收逾期末收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。
    (已知烟丝消费税税率为30%,卷烟生产和进口环节消费税定额税率为每支0.003元,每标准箱50000支,甲类卷烟比例税率为56%,乙类卷烟比例税率为36%;卷烟批发环节定额税率每支0.005元,每标准箱250元,比例税率为11%)
    要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
问答题   计算卷烟厂进口环节应纳消费税;
【正确答案】

进口特制烟丝应缴纳的消费税=(30+6)÷(1-30%)×30%=15.43(万元)

【答案解析】

问答题   计算卷烟厂进口环节应纳增值税;
【正确答案】

进口特制烟丝应缴纳的消费税=(30+6)÷(1-30%)×30%=15.43(万元)

【答案解析】

问答题   计算烟丝厂应代收代缴的消费税;
【正确答案】

进口特制烟丝应缴纳的消费税=(30+6)÷(1-30%)×30%=15.43(万元)

【答案解析】

问答题   计算卷烟厂应缴纳的消费税;
【正确答案】

进口特制烟丝应缴纳的消费税=(30+6)÷(1-30%)×30%=15.43(万元)

【答案解析】

问答题   计算卷烟厂可抵扣的进项税额;
【正确答案】

进口特制烟丝应缴纳的消费税=(30+6)÷(1-30%)×30%=15.43(万元)

【答案解析】

问答题   计算卷烟厂的销项税额;
【正确答案】

进口特制烟丝应缴纳的消费税=(30+6)÷(1-30%)×30%=15.43(万元)

【答案解析】

问答题   计算卷烟厂应缴纳的增值税;
【正确答案】

进口特制烟丝应缴纳的消费税=(30+6)÷(1-30%)×30%=15.43(万元)

【答案解析】

问答题   计算烟草批发公司应缴纳的消费税。
【正确答案】

进口特制烟丝应缴纳的消费税=(30+6)÷(1-30%)×30%=15.43(万元)

【答案解析】