问答题
练习全国联行往来业务中不完整报单的处理
一、资料工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务:
1. 收到贵阳分行贷方报单一份及有关附件,金额为6700元。经审核,该报单的行号行名是本行的,但业务内容是支付给苏州苏伦纱厂的货款。按规定转账后,另填制一份______报单,连同原收到的附件,一并寄给苏州支行。
2. 承上题,苏州支行收到上海市分行营业部报单,为苏州苏伦纱厂办理进账。
3. 收到安徽省分行营业部借记报单一份及所附银行汇票,金额为22400元。经审核,该报单的行号不是本行的,但行名和业务内容是本行的,是安徽茶厂向本行开户单位浦江公司收取购货款。按规定填制一份______报单,连同收到的报单一并寄给行号行,同时根据附件办理转账。
4. 承上题,报单的行号行收到上海市分行营业部寄来的两份报单,办理转账。
二、要求
【正确答案】编制会计分录
编制会计分录如图表所示。
会计分录
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| 2008年 | 凭证 号数 | 摘 要 | 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 |
| 月 | 日 |
| (略) | 1 | 收到贷方报单业务 内容有误,发报至 苏州支行 | 联行来账——贵阳 | 6700.00 | |
| | | 联行往账——苏州 | | 6700.00 |
| | | 2 | 苏州支行办理转账 | 联行来账——上海 | 6700.00 | |
吸收活——苏伦 期存款 纱厂 | | 6700.00 |
| (略) | 3 | 收到借方报单行号 有误 | 吸收活——浦江 期存款 公司 | 22400.00 | |
| 联行往账——安徽 | | 22400.00 |
| | 4 | 安徽分行收到两份 报单据以转账 | 联行来账——上海 | 22400.00 | |
| 联行来账——安徽 | | 22400.00 |
【答案解析】