税收是国家凭借政治权力征收实物或货币，以取得财政收入和调控社会经济的手段，它必然要与社会经济实体发生各种社会经济关系。税收的本质反映国家参与剩余产品分配所形成的分配关系，反映国家占有剩余产品的分配份额。

（1）总体而言，税收特有的“三性”（强制性、无偿性和固定性）使其与政府其他收入形式具有明显的区别。

①税收的强制性，是指征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。国家运用税收参与这种分配，就意味着政治权力凌驾于所有权之上，而这种分配之所以能够实现，正是因为它依据的是政治权力，而且依法征收，任何形式的抗税行为都构成违法行为。

②税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。

③税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。

（2）具体而言，税分别与利、债、费等的区别如下：

①税收与国有企业利润的区别

a.适用范围不同：税收对国家政权管辖范围内的任何单位，对各种不同的所有制，不同的企业均可采用，直至对个人征税；而利润上交只适用于国有企业。

b.分配的特征不同：税收体现了国家强制扣除一部分社会产品和国民收入的分配关系；而利润上交只是发生在国家和国有企业之间，两者存在着“软约束”的经济关系，它在强制性和规范性方面都不如税收那样明显。

c.调节效应不同：税收既能为国家取得财政收入，又能用于调节经济；而利润上交虽然也可以作为调节经济的手段之一，但它的调节范围只限于国有企业。

②税收与国家信用的区别

a.国家信用的特点是有借有还，按期支付利息；而税收凭政治强制力征收，用于满足国家职能和社会公共需要，它具有非直接偿还性。

b.国家信用必须坚持自愿原则，即政府发行的公债必须由企业或居民自由认购；而税收则是国家依法向纳税人征收的，它对纳税人具有法律的强制力。

c.国家信用收入具有不稳定性，要受当时国家的政治经济状况、企业、居民收入水平、消费行为及社会心理等诸多因素的影响；而税收则具有相对稳定性，当纳税人、课税对象、税率确定后，相应的税收收入就有了法律保证。

③税收与财政发行的区别

a.财政发行缺乏规范性，它不采取规范化的正式立法来确定发行数额，具有不稳定性和非规范性；而税收则具有固定性和相对稳定性，当纳税人、课税对象、税率确定后，相应的税收收入就有了法律保证，而且已经法律确定，任何人都不得随意更改。

b.财政发行缺乏相应的物资保证性，它在社会商品总量不变的情况下，额外增加了货币流通量，其结果必然导致货币贬值，物价上涨；而税收的征收以经济发展为基础，是对当年生产或过去累积的国民收入的分配，具有可靠的物资保证。

c.财政发行降低税收的真实价值，易引起通货膨胀，使税收制度产生扭曲，使政府产生财政幻觉，实际上降低了税收的真实价值；而税收是国家调节经济的重要杠杆，虽然征税也会产生一定的超额负担，但整体上并不会扭曲经济主体的行为和影响经济运行秩序。

④税与费的区别

a.费是向受益者收取的代价，是提供某种服务或准许使用某种权力而获得的补偿，具有直接偿还性；而税收在征纳者之间不存在对等的利益报偿关系，具有非直接偿还性。

b.费的收取主体有的是政府部门，有的是事业单位或其他经济部门；而税收的征收主体是代表国家的各级税务机关和海关。

c.费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定；而税收具有稳定性，税法一经颁布对全国具有统一效力和相对稳定性。

d.费一般有着专门的用途，实行专款专用；而税收收入由国家预算统一安排，主要用于固定资产投资、物资储备、文教、行政、国防、援外等支出。

⑤税收与罚没收入的区别

罚没收入同税收一样具有明显的强制性与无偿性。但是，罚没收入缺乏筹措财政资金的稳定性。因为罚款没收是对被罚人的一次性处分，而被罚款或没收行为的出现又是随机的。所以，罚没收入不具备固定、连续取得收入的特性，难以稳定、可靠地取得财政收入，因而不能像税收那样作为经常性的筹资手段。