问答题
孙某系某市一公司职员(中国公民)，2013年1～6月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入4000元。
(2)1月份取得上年第四季度奖金12000元(同期月工资3600元)。
(3)3月份取得特许权使用费所得40000元。
(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
(5)6月为境外企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。
{{B}}工资、薪金所得适用的速算扣除数表{{/B}}
|
| 级数 |
全月应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
| 1 |
不超过1500元的 |
3 |
0 |
| 2 |
超过1500元至4500元的部分 |
10 |
105 |
| 3 |
超过4500元至9000元的部分 |
20 |
555 |
| 4 |
超过9000元至35000元的部分 |
25 |
1005 |
| 5 |
超过35000元至55000元的部分 |
30 |
2755 |
| 6 |
超过55000元至80000元的部分 |
35 |
5505 |
| 7 |
超过80000元的部分 |
45 |
13505 |
[要求]
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题
计算孙某1～6月工资应缴纳的个人所得税。
【正确答案】计算孙某1～6月工资应缴纳的个人所得税：
1～6月工资应缴纳的个人所得税=[(4000-3500)×3%-0]×6=90(元)
【答案解析】
问答题
计算孙某奖金应缴纳的个人所得税。
【正确答案】计算孙某奖金应缴纳的个人所得税：
12000÷3=4000(元)，对应的税率为10%，速算扣除数为105。
奖金应缴纳的个人所得税=12000×15%-105=1695(元)
【答案解析】
问答题
计算孙某特许权使用费应缴纳的个人所得税。
【正确答案】计算孙某特许权使用费应缴纳的个人所得税：
特许权使用费所得超过4000元，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额
特许权使用费应缴纳的个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元)
【答案解析】
问答题
计算孙某股息、红利应缴纳的个人所得税。
【正确答案】计算孙某股息、红利应缴纳的个人所得税：
股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。
股息、红利应缴纳的个人所得税=20000×20%=4000(元)
【答案解析】
问答题
计算孙某提供专利技术在我国应纳的个人所得税。
【正确答案】计算孙某提供专利技术在我国应纳的个人所得税：
提供专利技术的使用权一次取得收入超过4000元，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。
提供专利技术的使用权应缴纳的个人所得税=150000×(1-20%)×20%-20000=4000(元)
【答案解析】
问答题
计算孙某1～6月应纳个人所得税总额。
【正确答案】计算孙某1～6月应纳个人所得税总额：
孙某1～6月应纳个人所得税总额=90×6+1695+6400+4000+4000=16635(元)
【答案解析】