问答题丙会计师事务所接受委托审计Z公司2012年度的财务报表。F注册会计师经过了解Z公司销售与收款相关内部控制设计和执行情况后梳理出下表中的14个事项。
要求：请根据F注册会计师记录的对Z公司各流程相关的内部控制回答下列问题。

问答题销售与收款流程相关的内部控制影响最大的财务报表项目是哪些?

【正确答案】销售与收款流程相关的内部控制影响最大的财务报表项目：营业收入、应收账款。

【答案解析】

问答题请在下表的“主要控制活动”对应的同一行的“受影响的主要认定”的恰当位置打“√”。

序号	主要控制活动	受影响的主要认定
		存在/发生	完整性	权利和义务	计价和分摊	准确性	截止	分类


1	订单的接受与赊销的批准、销售合同的签订与审批、销售与发货、实物资产的保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离




2	定期更新定价政策、信用政策、折扣政策和收款政策


3	销售部门根据经适当批准的订单签订销售合同


4	仓储部门根据经适当批准的发货通知单发货，并编制出库单


5	出库单连续编号
6	财务部门将出库单、销售合同与销售发票核对一致后入账


7	销售退回、折扣和折让经适当批准后相应调整财务处理


8	销售部门定期与仓储部门核对货物销售数量与实际发运数量


9	定期与客户对账，并调整差异
10	定期分析应收账款账龄，并催收逾期应收账款


11	根据坏账准备政策定期计提坏账准备，经适当批准后核销坏账


12	收到客户付款后，出纳人员办理托收，财务人员进行账务处理并经适当复核后核销相关单证


13	月末之前，将本月产生的销售合同、出库单交财务部门进行相关处理


14	定期复核实际销售收入与预算金额并分析差异

【正确答案】

序号	主要控制活动	受影响的主要认定
		存在/发生	完整性	权利和义务	计价和分摊	准确性	截止	分类


1	订单的接受与赊销的批准、销售合同的签订与审批、销售与发货、实物资产的保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离	√	√	√	√	√




2	定期更新定价政策、信用政策、折扣政策和收款政策				√	√


3	销售部门根据经适当批准的订单签订销售合同	√


4	仓储部门根据经适当批准的发货通知单发货，并编制出库单	√


5	出库单连续编号		√
6	财务部门将出库单、销售合同与销售发票核对一致后入账	√		√	√	√


7	销售退回、折扣和折让经适当批准后相应调整财务处理		√		√	√


8	销售部门定期与仓储部门核对货物销售数量与实际发运数量	√	√		√	√


9	定期与客户对账，并调整差异	√		√	√	√
10	定期分析应收账款账龄，并催收逾期应收账款	√			√


11	根据坏账准备政策定期计提坏账准备，经适当批准后核销坏账		√		√


12	收到客户付款后，出纳人员办理托收，财务人员进行账务处理并经适当复核后核销相关单证	√		√


13	月末之前，将本月产生的销售合同、出库单交财务部门进行相关处理		√				√


14	定期复核实际销售收入与预算金额并分析差异	√	√			√

【答案解析】