综合题
某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2012年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2016年取得的收入情况如下：
(1)每月取得中国境内乙公司支付的工资18000元，另每月从公司以实报实销形式取得住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。
(2)8月取得由外商投资企业支付的股息80000元。
(3)9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取不含税月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中可扣除的各种税费271.3元，并取得有效凭证。
(4)10月以不含税160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。已知原捐赠人购置该房产时的成本为95万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的可扣除税费为10万元。
(5)11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品。
(6)12月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区。
要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数(不考虑给出税费外的其他税费影响)。
问答题
甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理?请简要说明理由。
【正确答案】甲先生每月取得的住房补贴免交个人所得税，但现金形式的伙食补贴应计入工资薪金总额计缴个人所得税。
因为外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴可以免征个人所得税。
【答案解析】[考点] 外籍个人的工资薪金个人所得税的计算以及享受的税收优惠。
问答题
甲先生8月取得的外商投资企业支付的股息是否应在国内缴纳个人所得税?请简要说明理由。
【正确答案】甲先生每月取得的住房补贴免交个人所得税，但现金形式的伙食补贴应计入工资薪金总额计缴个人所得税。
因为外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴可以免征个人所得税。
【答案解析】[考点] 外籍个人的工资薪金个人所得税的计算以及享受的税收优惠。
问答题
计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
【正确答案】甲先生每月取得的住房补贴免交个人所得税，但现金形式的伙食补贴应计入工资薪金总额计缴个人所得税。
因为外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴可以免征个人所得税。
【答案解析】[考点] 外籍个人的工资薪金个人所得税的计算以及享受的税收优惠。
问答题
计算甲先生10月转让受赠房产时计缴个人所得税的应纳税所得额。请简要说明理由。
【正确答案】甲先生每月取得的住房补贴免交个人所得税，但现金形式的伙食补贴应计入工资薪金总额计缴个人所得税。
因为外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴可以免征个人所得税。
【答案解析】[考点] 外籍个人的工资薪金个人所得税的计算以及享受的税收优惠。
问答题
计算甲先生11月取得商场反馈礼品应缴纳的个人所得税。
【正确答案】甲先生每月取得的住房补贴免交个人所得税，但现金形式的伙食补贴应计入工资薪金总额计缴个人所得税。
因为外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴可以免征个人所得税。
【答案解析】[考点] 外籍个人的工资薪金个人所得税的计算以及享受的税收优惠。
问答题
计算甲先生12月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。
【正确答案】甲先生每月取得的住房补贴免交个人所得税，但现金形式的伙食补贴应计入工资薪金总额计缴个人所得税。
因为外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴可以免征个人所得税。
【答案解析】[考点] 外籍个人的工资薪金个人所得税的计算以及享受的税收优惠。