【正确答案】应纳营业税=(800-500)×5%=15(万元) 应纳城市维护建设税和教育费附加=15×(7%+3%)=1.5(万元) 应纳印花税=800×0.5‰=0.4(万元) 合计=15+1.5+0.4=16.9(万元) Business tax payable=(800-500)×5%=15 (ten thousand Yuan) City construction tax payable and education surcharge=15×(7%+3%)=1.5(ten thousand Yuan) Stamp duty payable=800×0.5‰=0.4(ten thousand Yuan) Total amount=15+1.5+0.4=16.9(ten thousand Yuan)
【答案解析】
问答题
计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。
【正确答案】仓库原值的加计扣除额=500×5%×3=75(万元) 扣除项目金额=500+20+16.9+500×5%×3=611.9(万元) Additional deduction amount of warehouse's original cost=500×5%×3=75(ten thousand Yuan) The amount of deductible items=500+20+16.9+500×5%×3=611.9(ten thousand Yuan)
【答案解析】
问答题
计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
【正确答案】仓库转让收入=800(万元) 增值额=800-611.9=188.1(万元) 增值率=188.1÷611.9×100%=30.74% 应纳土地增值税=188.1×30%=56.43(万元) Income from transferring warehouse=800(ten thousand Yuan) Appreciation amount=800-611.9=188.1(ten thousand Yuan) Appreciation rate=188.1+611.9×100%=30.74% Land appreciation tax payable=188.1×30%=56.43(ten thousand Yuan)
【答案解析】
问答题
如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理?
【正确答案】税务机关可以实行核定征收。 Tax authority could implement verification collection.