问答题 2012年9月至12月,深圳某上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)9月2日,以银行存款购入A上市公司股票10万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产。
(2)9月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
(3)10月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
(4)11月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.20元。
(5)12月15日,将所持有的股票全部出售,所得价款为82.5万元,已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求:根据上述资料(1)~(5)逐笔编制深圳某上市公司上述业务的会计分录。(交易性金融资产科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)
【正确答案】
【答案解析】(1)借:交易性金融资产——成本 800000
投资收益 20000
贷:银行存款 820000
(2)借:公允价值变动损益 30000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30000
(3)借:交易性金融资产——公允价值变动 40000
贷:公允价值变动损益 40000
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 10000
贷:公允价值变动损益 10000
(5)借:银行存款 825000
贷:交易性金融资产——成本 800000
——公允价值变动 20000
收益投资 5000
借:公允价值变动损益 20000
贷:投资收益 20000