结构推理
【资料】某食品有限公司1月份从国内购进原材料，取得当期全部进项税额745101.74元；国外进口料件组成计税价格1368435.66元；内销鲜果3451.33元（征税率为13％）；内销果脯19273.75元（征税率为17％）；外销鲜果收入881551.30美元，该货物征税率为13％，退税率为5/%。其中国外运保费支出554606.69元；外销果脯收入265496.75美元，该货物征税率为17/%，退税率为13/%；进口料件复出口销售果脯523676.60美元，该货物征税率为17％，退税率为13％。其中国外运保费支出601303.85元。市场汇率为1美元=7元人民币。
【要求】计算该公司当期的应退税额和免抵税额。
【正确答案】（1）当期内销产品销项税额＝3451.33×13/%＋19273.35×17/%
＝3725.13（元）
（2）
当期外销果脯不予抵扣和退税的税额＝265496.75×7×（17％－13％）
＝74339.09（元）
（3）当期应纳税额＝3725.13－745101.74＋（449300.19＋74339.09＋67839.87）
＝－149897.46（元）＜0
当期应退税额＝149897.46（元）
（4）当期应免、抵税额＝（881551.30×7－554606.69）×5％
＋（265496.75×7＋523676.60×7－601303.85）×13％－1368435.66×13％
－149897.46＝592996.77（元）
【答案解析】