多选题
M公司2018年1月1日以银行存款2100万元购入甲公司2017年1月1日发行的5年期公司债券,另以银行存款支付交易费用2万元。该债券面值为2000万元,票面年利率为5%,每年1月20日支付上年度利息,到期归还本金,M公司将其划分为交易性金融资产。2018年1月20日M公司收到上年度利息并存入银行;2018年3月31日该债券的公允价值为1950万元;2018年6月30日该债券的公允价值为1930万元;2018年9月30日该债券的公允价值为1900万元;2018年10月19日M公司将该债券全部出售,取得价款1920万元。要求:根据以上资料,不考虑增值税等其他因素,回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
多选题
M公司取得甲公司债券时,下列会计处理正确的是( )。
【正确答案】
A、B、D
【答案解析】解析:M公司取得甲公司债券时应当编制的会计分录为: 借:交易性金融资产一成本 2100 投资收益 2 贷:银行存款 2102
多选题
M公司2018年下列会计处理中不正确的是( ).
【正确答案】
A
【答案解析】解析:1月20日收到价款中包含的应收未收利息,实际收到时,应确认投资收益,应当编制的会计分录为: 借:银行存款 100 贷:投资收益 1 00 选项A不正确。
多选题
2018年10月19日M公司将该债券全部出售时应确认的投资收益为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析:出售时应当确认的投资收益=1920+200-2100—200=-180(万元)。
多选题
下列关于M公司出售债券的表述正确的是( )。
【正确答案】
B、D
【答案解析】解析:出售时应当编制的会计分录为: 借:银行存款 1920 交易性金融资产一公允价值变动 200 贷:交易性金融资产一成本 2100 投资收益 20 借:投资收益 200 贷:公允价值变动损益 200 所以选项AC不正确。