综合题
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2019年至2023年经相关机构认定为高新技术企业,2020年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额416万元;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
单选题
2020年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加共计是______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】 应缴纳增值税=7000×13%+200×9%-(416+6.5)=505.5(万元),应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=505.5×(7%+3%+2%)=60.66(万元)。2020年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=505.5+60.66=566.16(万元)。
单选题
2020年度该企业实现的会计利润是______万元。
【正确答案】
D
【答案解析】 该企业实现的会计利润=7000+200-4150-1400-600-300-60.66=689.34(万元)。
多选题
计算2020年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有______。
【正确答案】
C、D、E
【答案解析】 选项A:广告费扣除限额=(7000+200)×15%=1080(万元),实际发生额1100万元超过了扣除限额,按限额1080万元扣除。选项B:业务招待费实际发生额的60%=75×60%=45(万元),扣除限额=(7000+200)×5‰=36(万元),按限额36万元扣除。
单选题
计算2020年度应纳税所得额时,职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】 职工福利费扣除限额=400×14%=56(万元),应调增应纳税所得额=70-56=14(万元);职工工会经费扣除限额=400×2%=8(万元),应调增应纳税所得额=9-8=1(万元);职工教育经费扣除限额=400×8%=32(万元),实际发生额13万元可全额扣除。职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额=14+1=15(万元)。
单选题
2020年度该企业应纳税所得额为______万元。
【正确答案】
D
【答案解析】 该企业应纳税所得额=689.34+(1100-1080)+(75-36)+15-320×75%=523.34(万元)。
单选题
2020年度该企业应缴纳企业所得税______万元。
【正确答案】
D
【答案解析】 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。该企业应缴纳企业所得税=523.34×15%-50×10%=73.50(万元)。