问答题 2008年11月,甲公司发生以下业务:
(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护,取得技术服务费5万元。
(2)经境外乙公司许可使用某项商标,本月向乙公司支付商标使用费10万元。
(3)以某项专利技术投资入股,该专利技术的账面原值为50万元,评估价值为80万元,双方同意以75万元的价值作价入股,参与利润分配,承担投资风险。
(4)转让一宗土地的使用权,取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得,抵债时该宗土地作价500万元,2008年11月其账面余值为490万元。
(5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司,收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。
[要求] 根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
问答题 计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。
【正确答案】
【答案解析】对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护,其收取的维护费应交纳营业税。
提供软件维护服务应缴纳的营业税:5×5%=0.25(万元)。
问答题 计算甲公司被许可使用商标应代扣代缴的营业税。
【正确答案】
【答案解析】被许可使用商标应代扣代缴的营业税:10×5%=0.5(万元)。
问答题 计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。
【正确答案】
【答案解析】以无形资产对外投资,共担风险的不缴纳营业税。
专利技术投资入股应缴纳的营业税=0。
问答题 计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。
【正确答案】
【答案解析】转让抵债所得的土地使用权,计算营业税时,应从转让收入中扣除抵债时土地作价。
甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税=(600-500)×5%=5(万元)。
问答题 计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。
【正确答案】
【答案解析】计算转租交纳的营业税时应以转租收入为计税依据,不得扣除支付的租金。
转租办公楼本月应缴纳的营业税:12×5%=0.6(万元)。