某市一家房地产开发公司，2015年发生业务如下：(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元，双方签订了房屋销售合同；发生与转让该办公楼有关的税金及附加共计66万元(不含印花税)；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼成新度折扣率为3成，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴土地出让金80万元，缴纳契税、过户手续费等共计20万元。(2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用土地的8

单选题该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计( )万元。

单选题该房地产开发公司转让旧办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

【正确答案】 C

【答案解析】解析：增值额=1200-616．6=583．4(万元)，增值率=增值额÷扣除项目金额×100％=583．4÷616．6×100％=94．62％，适用的土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％。应缴纳土地增值税=583．4×40％-616．6×5％=202．53(万元)。

单选题该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计( )万元。

【正确答案】 A

【答案解析】解析：抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(万元) 可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80％×(4÷5)=3840(万元) 可以扣除的开发成本=4000×(4÷5)=3200(万元) 可以扣除的开发费用=(3840+3200)×10％=704(万元) 可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3／5×4／5=880(万元) 加计扣除金额=(3840+3200)×20％=1408(万元) 扣除项目金额合计=384

单选题该房地产开发公司2015年销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。

【正确答案】 D

【答案解析】解析：增值额=16000-10032=5968(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100％=5968÷10032×100％=59．49％，适用税率为40％，速算扣除系数为5％。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40％-10032×5％=1885．6(万元)。