多选题
正联公司为增值税一般纳税人,购进或销售商品适用的增值税税率为16%,2019年5月发生如下经济业务:(1)3日,购入生产用A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额12.8万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已验收入库。(2)9日,外购需安装的生产线设备一套,取得增值税专用发票注明价款358万元,增值税税额57.28万元,款项尚未支付。当日设备已运抵正联公司,发生运杂费15.6万元,已通过银行存款支付运杂费。(3)19日,外购生产线设备安装材料一批,取得增值税普通发票注明的价税合计额为46.4万元,当日已被工程领用,货款尚未支付。(4)27日,上月销售给金木公司一批产品因质量问题被退回,金木公司已开具销货退回证明并交给正联公司,正联公司开具增值税红字专用发票,注明价款50万元,增值税税额8万元。该批货物的成本为35万元,款项尚未收取。(5)29日,生产线设备安装结束,达到预定可使用状态。采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值率为5%。(6)30日,将自产的产品发放给本单位的管理人员,该产品成本38万元,已提减值准备5万元,市场售价45万元。(7)本期固定资产计提折旧总额为133.27万元,按10%的比例计提应收账款坏账准备。其他资料如下:2019年4月末资产负债表部分项目金额列示如下:
多选题
根据以上资料,正联公司购入生产线设备的入账价值为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析:外购生产线设备的入账价值=买价+运杂费+安装材料款=358+15.6+46.4=420(万元)。
多选题
根据以上资料,下列关于销货退回的说法正确是( )。
【正确答案】
A、C、D
【答案解析】解析:正联公司应编制的会计分录为: 借:主营业务收入 50 应交税费一应交增值税(销项税额) 8 贷:应收账款 58 借:库存商品 35 贷:主营业务成本 35
多选题
根据以上资料,正联公司将自产产品发放给职工应确认的影响损益的金额为( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】解析:正联公司应编制的会计分录为: 借:管理费用 52.2 贷:应付职工薪酬 52.2 借:应付职工薪酬 52.2 贷:主营业务收入 45 应交税费一应交增值税(销项税额) 7.2 借:主营业务成本 33 存货跌价准备 5 贷:库存商品 38 影响损益的金额=一52.2+45—33=一40.2(万元)。
多选题
根据以上资料,该外购生产线设备2019年应当计提的折旧金额为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析:生产线设备2019年应当计提的折旧金额=420×2/10÷12×7=49(万元)。
多选题
根据以上资料,不考虑其他条件,正联公司2019年5月31日,资产负债表中列示正确的是( )。
【正确答案】
B、D
【答案解析】解析:应收票据及应收账款=3708一[58(资料4)一58×10%(资料7)]=3655.8(万元);存货=3988.76+80(资料1)+35(资料4)一(38—5)(资料6)=4070.76(万元);固定资产=523 1.55+420(资料2、3、5)一133.27(资料7)=5518.28(万元);应付票据及应付账款=2010+(358+57.28)(资料2)+46.4(资料3)=247 1.68(万元)。