多选题
某家具厂(增值税一般纳税人)2013年6月发生下列主要业务:
1.购进业务:
(1)购进生产用木材一批已入库,购进额300000元,进项税额51000元,已取得增值税专用发票,同时支付运输费用20000元,其中包括保险费2800元,装卸费1200元;
(2)购进苹果一批(用于职工福利),购进额1500元;
(3)购进生产用自来水,支付金额4200元,增值税专用发票注明税额为546元;
(4)购进生产用铁钉价款金额8000元,进项税额为1360元,取得增值税专用发票并且货物已入库;
(5)购进一批装饰材料装饰餐厅,价值15000元,取得专用发票注明税款2550元,支付运输费用800元,其中包括保险费160元,装卸费40元。
2.销售业务:
本月销售家具180套,售价4000/套,另收取包装费120元/套;另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
3.其他事项:
(1)装修餐厅领用木材60立方米,买价共计12000元;
(2)火灾烧毁木材10立方米,买价计2000元。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2013年6月应纳增值税( )元。
无
【正确答案】
C
【答案解析】该企业本月销项税额=133076(元);进项税额=(51000+16000x7%)+2550=54670(元);装修餐庁领用木材和火灾烧毁木材已抵扣的进项税额应转出,进项税额转出=2040+2000x176=2380(元)。该企业2013年6月应纳增值税=133076-(54670-2380)=80786(元)。