多选题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售,2016年11月份发生以下业务: (1)从境外进口A型号高档化妆品一批,海关审定的货价200万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元、保险费5万元、包装费10万元。 (2)将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司(增值税一般纳税人),委托其加工成B型号高档化妆品;乙公司收取不含税加工费20万元并开具增值税专用发票,乙公司无B型号高档化妆品的销售价格。 (3)将委托乙公司加工收回的B型号高档化妆品全部领用继续加工成C型号高档化妆品,加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额257.4万元。已知:高档化妆品进口关税税率为25%;高档化妆品的消费税税率为15%、增值税税率为17%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
多选题
有关甲企业进口A型号高档化妆品应缴纳的关税,下列计算正确的是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】解析:货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费应当计入关税完税价格。
多选题
甲企业进口A型号高档化妆品,除关税外,还应当向海关缴纳( )。
【正确答案】
A、B
【答案解析】解析:(1)选项C:城市维护建设税“进口不征、出口不退”;(2)选项D:企业所得税并非海关征收的税种。
多选题
有关乙公司受托加工B型号高档化妆品,下列计算列式中,正确的是( )。
【正确答案】
B、C
【答案解析】解析:(1)选项AB:乙公司受托加工B型号高档化妆品应代收代缴的消费税= (材料成本+加工费)÷(1一消费税税率)×消费税税率;(2)选项CD:乙公司提供加工劳务应缴纳的增值税=不含税加工费×增值税税率。
多选题
有关甲企业销售C型号高档化妆品应缴纳的消费税,下列计算列式中,正确的是( )。
【正确答案】
B
【答案解析】解析:(1)销售高档化妆品取得的销售额应当全额计算消费税,谈不上按80%算的问题,排除选项D;(2)在委托加工环节已纳消费税可以按生产领用数量扣除,排除选项A;又由于在该业务中是“全部”领用,也谈不上按80%算的问题,排除选项C。