计算题 某民营科技公司工程师汪先生2016年除每月应税工资6000元之外，还有以下收入：
    (1)12月份取得2016年全年一次性奖金收入22800元。
    (2)3月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2016年11月8日起可以行权，行权前不得转让。
    (3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元。
    (4)12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
问答题   计算汪先生12月份取得全年一次性奖金应纳个人所得税。
【正确答案】

12月份取得全年一次性奖金应纳个人所得税：

①一次性奖金除以12的商数来确定适用税率和速算扣除数。

每月的奖金=22800+12=1900(元)，适用税率和速算扣除数分别为10%和105。

②全年一次性奖金收入应纳个人所得税=22800×10%-105=2175(元)

【答案解析】

问答题   计算汪先生3月份接受股票期权计划应纳个人所得税。
【正确答案】

12月份取得全年一次性奖金应纳个人所得税：

①一次性奖金除以12的商数来确定适用税率和速算扣除数。

每月的奖金=22800+12=1900(元)，适用税率和速算扣除数分别为10%和105。

②全年一次性奖金收入应纳个人所得税=22800×10%-105=2175(元)

【答案解析】

问答题   计算汪先生11月份行使股票期权计划应纳个人所得税。
【正确答案】

12月份取得全年一次性奖金应纳个人所得税：

①一次性奖金除以12的商数来确定适用税率和速算扣除数。

每月的奖金=22800+12=1900(元)，适用税率和速算扣除数分别为10%和105。

②全年一次性奖金收入应纳个人所得税=22800×10%-105=2175(元)

【答案解析】

问答题   计算汪先生12月份出售股票应纳个人所得税。
【正确答案】

12月份取得全年一次性奖金应纳个人所得税：

①一次性奖金除以12的商数来确定适用税率和速算扣除数。

每月的奖金=22800+12=1900(元)，适用税率和速算扣除数分别为10%和105。

②全年一次性奖金收入应纳个人所得税=22800×10%-105=2175(元)

【答案解析】